(2015培训课件)科计项目预算编制方案.ppt

科技计划项目概预算编制 新疆农垦科学院 杨冬梅 2015年10月 主 要 内 容 预算编制中的难点和常见问题 难点： 预算编制人员的专业局限性 财务人员对于科研领域专业知识掌握不够，对于科研项目具体实施中所遇到各种情况预估不足；而课题负责人对经费预算的认识与理解不足，均导致课题经费预算编制缺乏科学性。 科研活动的自身特殊性 研发过程本身具有探索性和不确定性 ，较难在预算编制初期完全预见 。 预算编制中的难点和常见问题 常见问题： 预算编制结构不合理 对预算中的各支出科目预算不清楚怎么合理分配,最终导致课题实施过程中出现经费过剩或不足,从而影响科研课题目标的实现。 测算依据过于笼统 预算编制是否科学,测算依据是否充分详尽,对最终所能获得经费支持 额度的多少起着至关重要的作用。 盲目承诺配套经费 超越自身能力,盲目承诺配套, 不仅影响课题的检查验收,还可能给单位的科研诚信留下不良记录,影响今后其他科研课题经费的争取。 预算编制中的难点和常见问题 其他问题 如：依据说明欠详尽准确、理由欠充分合理 ； 文字说明、任务书、预算表中的数据不一致； 财务人员没有参与预算编报； 前期费用列入预算； 科目交叉、重复等。 主 要 内 容 基本概念：意义 项目概算 是确定项目资金投入方向和投入规模的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。项目概算经过评审后，作为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。 课题预算 是确定课题在实施周期内经费安排的依据，是各任务合理分配和使用资源的基础，经评估的预算，作为任务书签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 课题预算是在项目概算基础上，通过分解任务、确定课题后形成，课题预算合计不能超过项目核定的概算总额。 基本概念:特点 科研项目概预算不同于工程化预算，其具有探索性和不确定性等特点，概预算编制过程中： 既要防止编制过粗，以致于无法满足概预算评估评审需求，不能科学合理核定项目课题概预算额度； 也要避免编制过细，以致于出现工程化的预算倾向，增加科研人员额外负担。 基本概念:编制要求 概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致； 概预算编制要满足规范性的要求； 不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入概预算； 除以定额补助资助的项目外，概算申请不设定控制额度； 概算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明； 预算各支出科目编制没有比例要求； 课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关 信息和经费安排等情况，并填入课题预算经费分配表。 主 要 内 容 预算编制：预算编制注意事项 “十二五”期间对项目（课题）预算编报的内容和表格进行了简化优化。 1、调整经费开支范围，经费支出分为直接费用和间接费用，提高间接成本的补偿水平，新设立绩效支出。 2、取消“材料费”和“国际合作与交流费”两张明细表，其预算编制依据在预算说明中进行描述。 3、将“设备费”表格中需要单独列示的购置或试制单台仪器设备的价值由5万元提高到10万元。 主 要 内 容 小结—预算编制要点 1、学习理解政策、指南，了解课题经费的开支范围,把握支出 科目内涵 ，严格按新规定编制预算。 2、以申报书为依据，保证预算与目标的一致性，结合科研需 要,遵循“三性”原则 。 3、要重视经费预算书的编制,要在时间、人力等方面有保证。 4、与同类项目比，要说明其特殊性，以便在单价上有所突破，体现合理性。 5、明确项目支持重点和方向，要明确子课题的承担单位和预算金额。 6、项目经费预算的关键部分要适当加以详细说明。 7、预算编制要科学合理、实事求是、对设备购置、合作单位资质、外拨经费做重点说明。 8、预算要有理由，要具体、详细，要有计算公式。 9、经费支出预算中，直接费用各科目均无固定比例限制。 小结—预算调整要点 1.预算总额调整、承担单位变更,报财政部批准。 2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报科技部批准。 3.“五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。 4.“六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。 5.“一不动”：间接费用不得调整。 6.严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。 结 语