项目二货币资金的核算学习目标.PPT

学习目标： 熟悉现金管理制度 熟悉银行转账结算的有关规定 掌握货币资金清查的方法及处理 任务一 库存现金收支 任务二 银行存款收支业务 任务三 其他货币资金收支业务 任务一 库存现金收支 一、现金管理的主要内容 （一）现金的使用范围 职工工资、津贴 个人劳动报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点（1000元）以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 凡是不属于现金结算范围的， 应通过银行进行转账结算 （二）库存现金限额 一般为3 至5 天的零星开支需要量 （三） 现金日常收支管理 当日的现金收入必须送存银行 不得坐支 现金账目管理 企业必须设置： 二、库存现金的核算 （一） 库存现金收付的核算 会计人员根据现金支票存根编制记账凭证。 出差预借差旅费 二、库存现金的核算 （二）备用金制度及其核算 备用金是指暂付给有关部门和人员使用的备用现金。 1.预借备用金： 借：备用金——×× 贷：库存现金 2.报销备用金： 借：管理费用 贷：备用金——×× 3.剩余备用金交回： 借：库存现金 贷：备用金——×× 二、库存现金的核算 （三） 库存现金的清查 出纳