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银行存款日记帐 会计0808唐美云 教学目标： 知识目标：了解和懂得银行存款日记帐 能力目标：懂得编制银行存款日记帐 本节要点 银行存款日记帐的格式 银行存款日记帐的填写 填写银行存款日记帐应遵守的规则 银行存款日记帐的实际操作 银行存款日记帐格式 银行存款日记帐的填写 日期栏：应与记账凭证日期一致 凭证号数栏：应与银行收付款凭证一致 摘要栏：简要说明登记入账的银行存款收付业务的内容 收入金额、支出金额和结余金额栏：是指银行存款实际收、付、余的金额 填写银行存款日记帐应遵守的规则 登记日记账时，应将收付凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 登账完毕后，要在收付款凭证上签名盖章，并注明已登账的记“√”。 数字和文字大约占1/2。 使用蓝黑或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（除使用复写纸外）。 按顺序登记，如有跳行、隔页则注销，不得撕毁账页。 日清月结、办理转页手续。 课后练习 根据收付款凭证登记银行存款日记账 银行存款日记账 * * 20000.00 销售产品 主营业务收入 银收1 5 5 92760.00 3400.00 应交税费 131310.00 6800.00 应交税费 131310.00 期末余额 31 40000.00 销售产品 主营业务收入 银收3 31 84510.00 3600.00 支付车间修理费 制造费用 银付2 23 88110.00 2550.00 应交税费 15000.00 购料 材料采购 银付1 15 105660.00 12900.00 收到前欠款 应收账款 银收2 10 69360.00 期初余额 1 5 日 月 结存余额 贷方 借方 摘要 对方科目 凭证号数 2005年 *