XXX集团公司会计基础工作操作规范手册（工程项目部分）.doc

中铁十四局集团有限公司 会计基础工作规范指导手册 中铁十四局集团有限公司 二00八年三月 目 录 第一章 总则 21 一、编写工作操作规范手册的目的和意义 21 二、手册编写方法 21 三、手册框架结构 21 四、适用范围 22 第二章 会计基础工作操作规范通则 22 第一节 会计机构及会计岗位设置以及各岗位的工作职责 22 一、会计机构设置 22 二、会计工作岗位设置 22 （一）会计工作岗位设置要求 22 （二）会计工作岗位 23 三、会计工作岗位职责 23 （一）总会计师岗位职责 23 （二）会计机构负责人或者会计主管岗位职责 25 （三）会计工作岗位职责 25 （四）出纳工作岗位职责 26 四、会计人员职业道德 26 第二节 会计科目 27 第三节 会计核算 27 一、会计核算一般要求 27 二、财务软件的选择 27 三、会计核算内容 27 四、会计核算内容注意事项 28 第四节 填制会计凭证 28 一、会计凭证的分类 28 二、原始凭证 28 （一）原始凭证的基本要求 28 （二）原始凭证的粘贴 30 （三）原始凭证的审核及处理 31 三、记账凭证 31 （一）记账凭证的基本要求 31 （二）记账凭证差错的更正 32 （三）记账凭证保管 33 第五节 登记会计账簿 33 一、会计账簿种类 33 二、会计账簿的基本内容 33 三、总账 34 四、明细账及辅助账 34 五、日记账 34 六、对账 37 第六节 编制财务会计报告 37 一、编制财务会计报告基本要求 37 二、财务报告内容 38 三、会计报表的编制 38 四、会计报表附注和财务情况说明书的编制 39 五、财务报告的审核 40 六、财务报告的打印与报送 41 第七节 会计监督 41 一、会计监督的内容 41 二、会计信息质量检查 42 （一）检查的范围 42 （二）会计信息质量检查的内容 42 （三）检查的方式 42 （四）整改情况反馈 42 第八节 会计交接 42 一、会计交接的种类 42 （一）永久性交接 42 （二）临时性交接 43 二、会计交接的主体 43 三、会计交接的内容 43 四、会计交接的原则 44 五、会计交接的程序 44 六、交接各方的责任及追究 45 七、会计交接部分相关表格样式 45 第九节 会计档案 45 一、会计档案工作流程 45 二、会计档案的收集、整理 46 三、会计档案的归档 48 四、会计档案的保管利用 50 五、会计档案的鉴定、销毁 50 六、会计电算化档案管理制度 51 七、其它 52 八、附则 53 第三章 工程项目会计基础工作规范 54 第一节 项目筹备 54 一、项目部会计机构建立 54 二、开立银行账户 54 （一）开户流程 54 （二）开户所需资料 54 1、开户文本资料 54 2、开户印鉴 54 3、银行账户的管理 55 三、办理外出经营税收管理证明 56 （一）外经证办理流程 56 （二）需提供的资料 56 （三）办理外经证的有关规定 57 四、初始建账 57 （一）会计信息化要求 57 1、使用的会计核算系统 57 2、专用计算机 57 3、网络要求 57 （二）会计科目设置（含辅助核算） 58 （三）建立辅助台账及表格 58 五、合同管理收集及保管 58 六、制定本项目部财务规章制度 59 （一）财务管理办法 59 （二）项目经费管理办法 59 第二节 工程项目日常业务核算流程和核算方法 60 一、业主计量批复及拨款 60 （一）业主计量批复及拨款的主要业务内容 60 （二）科目设置 60 （三）主要账务处理 61 1、收到业主拨付的开工预付款 61 2、收到业主拨付的工程备料款 61 3、业主验工计价外临时拨款 62 4、业主直供材料和业主指定购料 62 5、从业主临时借款 62 6、收到业主批复的验工计价单 62 7、业主从计价中扣回的款项 63 8、业主代扣代缴税金 63 9、业主计价拨款 64 10、业主奖励 64 （四）分析表格 66 （五）需明确的问题 66 二、对下工程结算及付款 66 （一）本部分的主要内容 66 （二）对下工程结算形式 66 （三）科目设置 68 （四）主要账务处理 68 1、工序劳务承包单位进场后未结算前借取的款项 69 2、工序劳务承包单位自购材料 69 3、工序劳务承包单位领用材料 69 4、设备租赁费 70 （1）项目部直接租赁设备的租赁费 70 （2）工序劳务承包单位租赁设备的设备租赁费 70 （3）工序劳务承包单位自带设备 70 5、对工序劳务承包单位结算及付款 71 （1）有资质、能够提供正规发票的工序劳务承包队伍的结算及付款 71 （2）无资质、无法能够提供正规发票的工序劳务承包队伍的结算及付款 71 （五）涉及的表