内控(第2章).pptVIP

第二章 内部控制的基本理论 第一节 内部控制的理论基础 内部控制的理论基础 内部控制的理论基础 内部控制的行为学基础 内部控制的方法论基础 内部控制的理论基础 内部控制的理论基础是指为内部控制体系的构建及其作用的发挥指明方向和提供各种支持的理论。 内部控制基础理论可以从行为学的视觉和控制方法论的视觉来探索。 内部控制的行为学基础 组织行为理论 组织行为论具体表现为：第一，重视人的理念。其次重视授权。再次重视环境变化。 舞弊动因理论 内部控制的方法论基础 控制论 内部控制的方法论基础 混沌理论 小错误经过一段时间的发展，并且与其他异常现象相互作用，就可能导致大灾难的发生。 内部控制系统必须进行全过程、全员控制，做到环环相扣，任何一环的缺失或者无效都可能产生致命的后果。 第二节 内部控制的基本假设 内部控制的基本假设 内部控制的基本假设 假设的基本特征 控制实体假设 可控性假设 复杂人性假设 不串通假设 内部控制的基本假设 内部控制基本假设的含义 是人们在进行内部控制理论研究和内部控制活动时，面对未经确切认识或无法正面论证的经济事项或现象，根据已有知识，经过思考后提出的具有一定事实依据的假定或设想，是内部控制理论构建，如内部控制目标、原则的前提。 早期的内部控制基本假设 罗伯特.西蒙斯提出的假