产品成本核算操作规程.docVIP

产品成本核算操作规程　　　　第一条 为保证分院产品成本核算顺利进行，特制定本规程。 　　　　第二条 分院成立成本核算工作小组专门负责成本核算的领导、协调工作，通过明晰职责、强化考核确保成本核算制度的贯彻实施。 　　　　成本核算的实施由财务部具体组织，二级核算由二级财务负责组织实施，在财务部的指导下开展本单位的成本核算有关工作。 　　　　第三条 各单位应在成本核算工作小组的领导下，建立健全成本核算有关制度，狠抓基础工作，完善内部流程。 　　　　第四条 定额成本由 生产中心 会同 科技中心 、经营部、财务部、研究所、直属工厂制订，每年修订一次，并作为成本考核的依据。 　　　　第五条 内部结算价格由 经营部 会同生产中心、销售公司、财务部、研究所、直属工厂制订，每年修订一次，作为内部经济核算的依据。 　　　　第六条 产品（含半成品及自制件）代码由 生产中心 会同财务部、研究所、直属工厂制订，建立代码库，并及时更新。 　　　　第七条 通过部门协作，合理组织，科学安排，实现均衡生产，增强成本信息的可靠性和实用性，更好地进行成本管理。 　　　　第八条 分院成本核算单证传递基本流程： 　　　　1．销售公司根据顾客定单（合同）填制合同任务通知单，分别向生产中心（调度）和销售发货部门下达，送仓库和财务部。 　　　　2．生产中心（调度）根据合同任务通知单编制生产任务通知单，下达生产部门（研究所、直属工厂），并送财务部备查。 　　　　1、2为订单制下生产任务下达流程；生产任务由生产部门根据销售计划、市场预测、分院指导性计划下达的，生产计划必须经生产中心批准后，生产部门根据批准后的生产计划编制生产任务通知单。 　　　　3．生产部门根据生产任务通知单及定额资料编制领料控制单、外购外协计划报送生产中心审核，依审批权限报院领导批准后分送库房和财务部。 　　　　4．生产部门根据外购外协计划实施采购和外协。材料到达后须及时办理验收入库手续；财务部根据合同和材料验收情况支付货款。 （区别：外协、外委） 　　　　5．委托加工需签定委托加工合同，并将委托加工材料发运到协作厂。 委托加工材料 到达后须及时办理验收入库手续，财务部根据合同和材料验收情况支付加工费。 　　　　6．生产部门在领料控制单范围内支领料，超限额支领填制“超限额领料单”，其他领料填制“领料单”。领料单必须详细写明用途。领料必须经过批准，生产部门应制定领料核准权限，库管部门对领料单要严格把关，有权拒收字迹不清晰、用途不明及未经批准的领料单。 　　　　7．生产部门在组织生产过程中要做好各种生产记录，组织班组及时登记作业卡片，各班组要严格按分院要求的工艺流程及技术指标进行生产；产品、自制件完工后应及时办理入库手续。 　　　　8．二级核算根据研究室、车间汇总的各种生产记录，编制按品种分制造单号归集的材料消耗汇总表、生产工时及工资分配汇总表，编制月份产品生产汇总表，每月的26日（3.6.9.12月为当月的最后一天）报送财务部门。 　　　　9．电费管理部门应编制部门电费分摊表，每月的26日（3.6.9.12月为当月的最后一天）报送财务部门。 　　　　10．资产管理部门编制 固定资产折旧 、转移、毁损、减值的有关报表，每月的26日（3.6.9.12月为当月的最后一天）报送财务部门。 　　　　11．财务部门依据各单位提供的成本费用信息进行整理、归集、分配，计算完工产品成本。 　　　　12．每月财务部门应向有关部门报送当月产品成本报表。 　　　　第九条 分院产品出库及销售流程： 　　　　1．销售发货部门根据合同通知单到库房提货，填制出库单（四联，第一联为发货部门存查联，第二联为库房登记台帐联，第三联为销售公司登记台帐联），库房凭出库单办理出库手续，商品由在库转作发出。 　　　　2．销售发货部门发货时，应 核对发运货物与合同或顾客定单 是否一致，并经销售公司合同经办人签字确认。 　　　　3．库房负责在库商品的管理，销售发货部门及销售公司负责发出商品的管理，并分别设置发出商品台帐。开票结算时，销售公司开具开票（代销售出库）通知单到财务部开具销售发票。月末，财务部根据开票通知单、发票、出库单、产成品台帐结转产品销售成本。 　　　　4．财务部定期与库房核对在库商品、与销售公司核对发出商品台帐。 　　　　第十条 因特殊原因货物退回的，应办理退库手续，并注明原因。因质量问题需维修的应先办理退库，注明原因，并编制可识别的造单号，单独记录维修的料、工、费，完工后再一次办理入库手续。已出售产品的维修其发生的费用在“营业费用”中列支。 　　　　第十一条 本规程由分院财务部负责解释、修订。 　　　　第十二条 本规程自二