建立以财务风险控制为核心的财务监督体系.docVIP

建立以财务风险控制为核心的财务监督体系 随着市场经济的发展，越来越多的企业开始意识到风险管理的重要性。但从目前来看，我国只有少数企业进行真正的风险管理，这主要是两个方面的原因：公司目前的治理结构和企业文化的问题。风险管理作为一种新思维方式和新方法，它的实施总会遇到一些抵制。尤其对于国有企业来说，官僚主义的延续以及企业经营的短期行为给改革设置了巨大的障碍，这种情况不可避免的也会发生在全面风险管理发展的过程中，尤其是当公司面临的风险跨越了组织内部的职能界限时。另外作为新型的管理模型，对管理者的综合素质也提出了挑战：要求风险管理者能具备财务知识和管理知识两方面的敏锐性，因此教育方面的问题也会显现出来。这方面的问题主要体现在：企业的各部门利益和协调性；缺乏有力的支持者和协调者；技术和教育方面的问题。 从长远来看，全面风险管理是非常有前途的，其对企业财务管理的重新定位和将现代组合理论应用于更加广泛的资产和负债类别所带来的好处是显而易见的。全面风险管理的发展只是时间问题，当人们清晰的看到全面风险管理所带来的价值时，便是全面风险管理获得巨大增长的开始。经济的发展将会使某些行业成为全面风险管理服务的主要受益者，金融机构由于自身的经营特点，以及由于受到来自股东和监管方面的压力，会更愿意接受全面风险管理。未来风险管理会发展成企业管理中一个具有相对独立职能的管理领域，在围绕企业的经营和发展目标方面，风险管理和企业的经营管理、战略管理一样具有十分重要的意义。 一、引 言 近年来，随着社会经济的发展，特别是经济全球化及国际化程度的加深，使企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。企业在众多复杂因素影响的环境下经营，比如产品市场国际化、技术革命、企业重组，政府监管等，复杂的经营环境给企业经营目标的实现带来了很大的不确定性；但是，这些不确定性也给企业带来了机遇。企业的管理层就是要有效地应对和处理这些不确定性，把握好好机遇同时控制好风险，从而提高企业的抗风险能力和增强企业的价值创造能力。而财务风险是企业各项风险中最为重要的风险，随着市场竟争的日益激烈，防范与控制财务风险成为企业生存与发展的基础。防范企业财务风险要建立短期与长期的财务预警系统，同时应从筹资、投资、资金回收、收益分配等几个方面加强财务风险控制。 二、财务风险的种类及其形成原因 财务风险是风险的一种，要想理解财务风险的定义必须对风险一词有一个较为全面的认识。 （一）风险的定义 从历史发展来看，“风险”一词的由来，可以追溯到远古时期，以打鱼为生的渔民们，每次出海前都要祈祷，祈求神灵保佑自己能够平安归来；他们在长期的捕捞实践中，深深的体会到“风”给他们带来的无法预测的危险，他们认识到，在出海捕捞打鱼的生活中，“风”即意味着“险”，因此有了“风险”一词的由来。 现代意义上的风险一词，已经大大超越了“遇到危险”的狭义含义，而是“遇到破坏或损失的机会或危险”，可以说，经过两百多年的演义，风险一词越来越被概念化，并随着人类活动的复杂性和深刻性而逐步深化，并被赋予了从哲学、经济学、社会学、统计学甚至文化艺术领域的更广泛更深层次的含义，且与人类的决策和行为后果联系越来越紧密，风险一词也成为人们生活中出现频率很高的词汇。 无论如何定义风险一词的由来，但其基本的核心含义是“未来结果的不确定性或损失”，也有人进一步定义为“个人和群体在未来遇到伤害的可能性以及对这种可能性的判断与认知”。如果采取适当的措施使破坏或损失的概率不会出现，或者说智慧的认知，理性的判断，继而采取及时而有效的防范措施，那么风险可能带来机会，由此进一步延伸的意义，不仅仅是规避了风险，可能还会带来比例不等的收益，有时风险越大，回报越高、机会越大。 因此，如何判断风险、选择风险、规避风险继而运用风险，在风险中寻求机会创造收益，意义更加深远而重大。 （二）财务风险的定义及其形成原因 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降甚至企业破产的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。 企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点： 1、企业财务管理宏观环境的复杂性 企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。 2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足 财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企