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财务报表指标体系一览表 项 目 计 算 公 式 备 注 参 考 英 文 一、短期偿债能力 　 1.流动比率 流动资产/流动负债 　 current ratio 2.速动比率 （流动资产-存货）/流动负债 quick ratio/ acid-test ratio 3.现金比率 (货币资金＋)/流动负债　 cash ratio （货币资金+短期投资净额）/流动负债 4.超动比率 ＋＋应收账款÷流动负债保守速动比率　 （货币资金＋短期投资＋应收账款÷流动负债保守速动比率 5.货币资金比率 货币资金/流动负债 　 cash to current liabilities ratio6.现金即付比率 现金类资产/（流动负债-预收账款） cash and cash equivalents ratio 二、资本结构 　 1.资产负债率（%） 负债/总资产 负债比率 debt ratio2.权益比率（%） 净资产（所有者权益）/总资产 资产权益率、自有资本与总资产比率 equity ratio3.权益乘数 总资产/净资产 　 equity multipler 4.产权比率（%） 负债/净资产 负债对权益比率、净资产负债率、债务股权比率、负债对自有资本比率 debt to equity ratio5.财务杠杆指数 净资产报酬率/总资产报酬率 index of financial leverage6.固定资产与负债比率 固定资产/负债 　 fixed assets to permanent liabilities ratio 7.固定资产与长期资金比率 固定资产/（负债+股东权益） 　 fixed assets to permanent capital ratio 8.固定资产与权益比率 固定资产/所有者权益（净资产） 　 fixed assets to equity ratio 三、长期偿债能力 　 1.利息保障倍数 EBIT/利息费用 已获利息倍数 times interest earned2.固定支出保障倍数 （利润总额+固定支出）/固定支出 固定财务费用保付率 times fixed charge earned 3.负债/EBITDA比率 负债/EBITDA 　 debt to EBITDA ratio4.全部资本化比率 付息总债务/（付息总债务+净资产） 　 5.长期负债与营运资比率 负债/营运资　 .有形净值债务率（%） 负债（权益-无形资产）有形净值负债率 四、营运能力 　 （一）资产运用效率 1.存货周转率（次） 销售成本/平均存货 　 inventory turnover 2.应收账款周转率（次） 销售收入/平均应收账款 　 receivables turnover 3.流动资产周转率（次） 销售收入/平均流动资产 　 4.总资产周转率（次） 销售收入/平均资产总额 　 total assets turnover 5.固定资产周转率（次） 销售收入/平均固定资产 　 fixed assets turnover 6.营运资周转率（次） 销售收入/平均营运资 working capital turnover 7.现金周转率（次） 销售收入/平均现金余额 cash turnover8.原材料周转率（次） 耗用原材料成本/原材料存货平均余额 9.在产品周转率（次） 制造成本/在产品存货平均余额 10.产成品周转率（次） 销售成本/产成品存货平均余额 　 （二）资金运用效率 　 1.所有者权益周转率（次） 销售收入/平均所有者权益总额 　 equity turnover/net assets turnover 2.总负债周转率（次） 销售收入/平均负债总额 　 3.应付账款周转率（次） 成本/应付账款平均余额 　 公式2：（销售成本+存货变动额）/ 平均应付账款余额 五、获利能力 　 （一）销售获利能力 　 1.销售净利率（%） 净利润/销售收入 净利润率、销售净收益率、纯益率 net profit / net profit ratio/ net income ratio 2.销售毛利率（%） 毛利（销售收入-销售成本）/销售收入 营业毛利获利率、经营毛利率、毛利率 gross profit ratio3.主营业务利润率（%） 主营业务利润/销售收入 operating income ratio 4.营业利润率（%） 营业利润/销售收入 　 operating income ratio 5.销售利润率（%） 利润总额/销售收入 税前净利率 pretax profit ratio6.销售成本率（%） 销售成本/销售收入 营业成本率 cost