服务中国辽宁自由贸易试验区营口片区税收优惠政策指引.doc

服务中国（辽宁）自由贸易试验区 营口片区税收优惠政策指引 （2018年版） 中国（辽宁）自由贸易试验区 营口片区管理委员会 2018年3月  目录 一、通用税收优惠政策 7 （一）小微企业税收优惠 7 1.小微企业免征增值税优惠 7 2.小型微利企业减免企业所得税 8 3.企业免征政府性基金 10 4.纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入免征增值税 11 （二）重点群体创业就业税收优惠 12 5.重点群体创业税收扣减 12 6.吸纳重点群体就业税收扣减 14 7.退役士兵创业税收扣减 15 8.吸纳退役士兵就业企业税收扣减 16 9.随军家属创业免征增值税 17 10.随军家属创业免征个人所得税 18 11.安置随军家属就业的企业免征增值税 18 12.军队转业干部创业免征增值税 19 13.自主择业的军队转业干部免征个人所得税 20 14.安置军队转业干部就业的企业免征增值税 20 15.残疾人创业免征增值税 21 16.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退 21 17.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退 24 18.残疾人就业减征个人所得税 27 19.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除 27 20.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税 28 21.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税 29 22.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税 30 （三）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业给予税收优惠 31 23.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额 31 24.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额 32 25.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额 33 26.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额 35 27.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税 37 28.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税 38 （四）其他税收优惠 39 29.研发费用加计扣除 39 30.固定资产加速折旧或一次性扣除 42 31.重点行业固定资产加速折旧 43 32.视同出口货物政策 45 33.出口退（免）税无纸化管理 46 34.股息所得按限制税率征收非居民企业所得税 47 35.利息所得按限制税率征收非居民企业所得税 48 36.特许权使用费按限制税率征收非居民企业所得税 49 37.企业境外所得税收抵免 50 38.重组适用特殊性税务处理 52 39.公共基础设施建设企业定期减免企业所得税 56 40.企业、事业单位改制重组土地、房屋权属契税相关优惠政策 57 二、中国（辽宁）自由贸易试验区营口片区重点发展产业税收优惠政策 59 （一）高端装备制造业税收优惠 60 41.重大技术装备进口免征增值税 60 42.集成电路重大项目增值税留抵税额退税 61 43.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税 61 44.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 62 45.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 64 46.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 65 47.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 66 48.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税 67 49.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税 68 50.集成电路设计企业计算应纳税所得额扣除职工培训费用政策 70 51.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限 71 52.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税 72 53.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 73 54.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除 74 （二）商贸物流产业税收优惠 74 55.符合条件的国际运输及相关服务业免征增值税优惠 74 56.国际货物运输代理服务免征增值税优惠 76 57.非居民企业国际运输免征企业所得税 77 58.商贸等企业吸纳重点群体就业增值税扣减 77 59.向境外销售服务和无形资产免征增值税优惠 78 （三）金融产业税收优惠 80 60.利息收入免征增值税优惠 80 61.逾期利息增值税政策 82 62.金融同业往来利息收入免征增值税优惠 83 63.非保本收益不征增值税政策 86 64.金融商品转让收入免征增值税优惠 86 65.融资租赁服务增值税即征即退 88 66.融资租赁出口货物享受退