费用开支报销制度.docVIP

 目 录 第一章 借款审批及费用报销的一般规定…………………………………………第二章 差旅费开支标准及报销程序………………………………………………第三章 业务招待（宣传）费报销及审批…………………………………………第四章 车辆使用费标准及审批……………………………………………………第五章 办公用品购置及办公用品开支的审批……………………………………第六章 会议费用标准及审批………………………………………………………第七章 其他开支标准及审批………………………………………………………第八章 附则…………………………………………………………………………第一章 借款审批及费用报销的一般规定 借款额度及审批程序 公司员工因公借款（差旅费、备用金、业务费等），实行限额审批、及时报帐的办法。职工借款应遵循“前款不清，后款不借”的原则。若前次借款未清，需再借款者，应报审批金额超过10000元的，须报董事长审批。 公司员工因公借款应做好因公事务的开支金额预算，借款额度根据预算金额和相应限额标准按如下要求执行： 差旅费借款额度：按每日住宿费、伙食补贴、市内交通费及其他杂费限额标准之和乘以出差天数再乘以2倍的系数加往返交通工具费用的限额内暂借； 业务招待费借款额度：按照预算金额的1-2倍暂借； 其他费用借款额度：按照预算金额暂借。 第三条 公司员工借款，须填写借款单，经部门负责人，报公司审批金额在10000元以上的，由董事长审批。职工一次性借款原则上不得超过10000元。 第四条 职工借款应在处理事务完毕后一周内及时办理报帐手续。对借款时间超过一个月而无情况说明的，经催还而无正当理由未归还的，从借款人当月工资中划扣，直到扣清为止，并按月息1%收取罚息。 费用报销及审批程序 费用开支指日常经营性费用开支，包括差旅费、业务招待费、业务宣传费、车辆使用费、邮电通讯费、办公用品费、会议费、工资福利费、教育费、捐赠及赞助费、律师及诉讼费、审计及资产评估费、固定资产维修及装修费、董（监）事会费等，不包括固定资产、在建工程、无形资产等资本性支出。 费用开支应以公司整体效益为中心，坚持“必需、效率、节约、量入为出”的原则，既要满足工作需求，又须符合程序、手续完备。 费用开支必须遵循“事先请示，事中严格控制，事后及时报销”的原则。费用开支后，按“谁使用（经办），谁报销”原则履行报销手续，不得由他人代报。公司领导的有关费用由公司指定专人负责办理报销手续。 费用支出事项完成后，经办人员应做好报销前准备，具体要求如下： 用票据必须分类粘贴，不得混贴，并在粘贴单上注明费用类别、票据张数、金额； 粘贴的票据必须整洁、平整、规范，不得超过报销封面范围； 有合同、协议的，必须将合同协议原件与相关单据一并交于公司财务部门； 填写报销票据字迹要工整、内容要完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、职别、报销内容、大小写金额、票据张数等）、数字要清楚、计算要正确。否则，公司财务部门审核人员应拒绝受理。费用报销应按如下规定办理报销手续： 报销人员应将整理好的票据，连同批准开支的审批件一起，经部门负责人审签后，先送交财务部门，经财务部门审核人员对其合法性、合理性、完整性进行审核后，财务部门负责人签字确认，再由财务部门归集后一并上报公司领导审批报销当事人应对费用的真实性负责。审核人应严格按照公司的有关规定，对费用支出的内容和事前审批的金额等事项从严把关。 费用开支报审批超过10000元的须报董事长审批。对于总经理的费用，由董事长审批。 报销人应于费用支出取得单据后及时报销，最长期限不得超过一个月；有借款的，原则上不超过一周。 对于费用报销中不符合本办法的，财务部门要做出详细说明及解释，提出改正措施或提请公司领导重新审批。 在费用报销时或事后发现有弄虚作假现象的，对当事人按本次报销金额罚款1-3倍。 费用开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人，指明授权范围交财务部门备案。指定代理人可在授权期间行使授权范围内的审批权。 费用应严格按公司会计制度的科目规定核算，严禁乱列、不列、虚列等。公司本部各部门、分支机构的费用应严格划分，并建立备查登记台帐以便反映各费用核算主体的真实开支情况。 为便于日常开支需要，可由预借10000元定额周转金，由专人保管。备用金只能用于业务招待、1000元以内的零星开支。 费用报销票据的规定 费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指从公司外部取得的发票、收据、结算单及合同协议等原始凭证；自制凭证主要指费用报销单、费用开支申请报告等原始凭证。 费用报销凭证是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。 费用支出必须取得真实的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据。收取费用支出票据时应仔细辨认