我国证 券市场独立审计质量的现状 成因与对策分析-analysis on the current situation, causes and countermeasures of independent auditing quality in chinas securities market.docx

目录月舀。。。。“二。二。…”二。。。“…。。二“…“…“…。二。二。。。…。。“…。二。。。二“二。。。二“。。。。。。。二。。二。。二”。第一章独立审计质量的理论概述……“……二“……”…”…“…“…“……”…“…“，独立审计质量的概念…………信息不对称与独立审计质量……，……独立审计服务市场中的委托代理关系……审计委托代理关系中的信息不对称问题……，、、、制度安排与独立审计质量…………，独立审计质量的供需分析……，独立审计质量的需求分析…………独立审计质量的供给分析……，第二章中国证券市场独立审计质量的现状二“………“…“………”…“……“…………中国证券市场审计质量的现状—监管部门调查结果中国证监会的处罚公告……、、财政部的会计信息质量检查公告……二，中注协的年检结果…………，，审计机关的检查结果……………………—中国证券市场审计质量的现状典型案例分析案例介绍……中天勤的审计违规行为分析……第三章我国证券市场审计质量低下的制度环境……”二“…“…”……”…“…”…“二我国证券市场对高质量审计的内在需求不足……，政府的过度介入难以造就对高质量审计的有效需求市场………公司治理结构的不完善是独立审计自愿性需求不足的主要原因……，我国上市公司选择事务所的现实考察…………，我国独立审计行业高质量的审计供给失效，…………现行审计聘任制度严重扭曲……引，，审计市场结构不合理………………，，独立审计违规行为的法律约束不足………，行业监管尚未理顺………………第四章提高我国证券市场审计质量的制度安排……”……““…”“““二”…”…提升上市公司对高质量审计的有效需求……，理顺政府与市场的关系，，改变政府过多干预市场运作的现状…………完善上市公司治理结构是解决审计质量问题的治本之策……，提升独立审计行业对高质量审计的有效供给……，，………………，完善审计聘用制度……，…………完善审计市场结构……改革会计师事务所组织形式……，，健全民事责任赔偿机制二……，完善注册会计师行业监管体制…………结束语二“…”一“……………”……“……“……“……”……参考文献……“……“…”……”…“…”…“…，硕士研究生在学期间发表论文清单……”……“……“……”……“…”……后记……”……”…………“……”…”二月舀，在证券市场上信息尤其是会计信息是联系上市公司和投资者之间的纽，。，带是投资者进行投资决策的依据证券市场的有效性在很大程度上依赖于市场，，信息的质量而注册会计师行业的职责就是对市场信息的质量做出评价为证券。，，、、、市场提供基础性的保障然而目前注册会计师的审计质量不容乐观甚至可以。、说令人堪忧近年来国内证券市场相继爆出银广夏东方电子麦科特蓝田，股份等上市公司造假丑闻湖北立华深圳中天勤等曾是注册会计师行业领头羊，“”。的会计师事务所轰然倒塌国外独立审计市场也不平静安达信”因安然事件，“而分拆德勤”、“毕马威也相继卷入财务欺诈丑闻社会公众在对上市公司，，，的会计信息深表忧虑的同时也对被誉为“经济警察”的注册会计师的诚信提出。、，了质疑可以说当前独立审计行业已进入严寒的冬季整个行业正面临空前的。，。信任危机注册会计师如何提高审计质量重拾公众信心已成为当前迫在眉睫。的问题在这种背景下加强对独立审计质量的研究具有重要的现实意义，，、、、目前我国学术界对于独立审计质量的研究已经很多但主要是从质量控制、。，规范如质量控制准则内部质量控制制度质量控制手段方法途径等微，观层面进行分析然后从技术方面对审计质量提出改进建议事实上从我国近，年发生的一系列审计失败案来看注册会计师职业规范体系不完善及审计技术相，，对落后固然是导致审计质量低下的因素之一然而更重要的原因在于这些职业规。，范未能得到有效的遵守与执行那么是什么使得注册会计师无视职业规范出，具了一份又一份失实的审计报告呢我们认为除了会计师事务所和注册会计师，自身的一些因素外更有外部的制度环境因素当前独立审计质量低下的问题不，能仅归因于审计师的执业水平不高这一表面现象而应从制约审计师行为的市场。，，机制和制度环境中去探索其根源我国现有的制度安排缺乏对高质量审计服务的，。，需求并诱发虚假审计信息因而在我国经济转轨的背景下独立审计质量现，状的治理不是多颁布几批独立审计准则和相应的技术规范所能解决的仅靠宣，。传和号召注册会计师行业讲诚信也是不够的完善相关的制度安排才是解决审计、、。信息失真审计诚信风险的治本之举通过制度的创新来改变独立审计供需双方，，的预期和行为能为独立审计质量的提高提供一种更广阔的思路，、基于上述考虑本文以信息经济学和制度经济学的相关理论为起点结合我，国独立审计质量的现状和典型案例从审计服务的需求供给以及监管三个角度，。分析了当前证券市场独立审计质量低下的深层原因并从宏观层面提出了相应的，政策建议以期从制度