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区财政局全面推进国库改革暨县级版软件应用工作 　　提升财政软实力 科学发展求创新　　　　--XX　　　　XX区财政局于　XX年4月1日起　实施财政国库集中支付改革工作至今，取得良好的成效。按照社会义市场经济体制下公共财政管理的要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，更好地发挥财政在宏观调控中的职能作用。　　　　一、坚定信心谋管理，创新改革突出“早”　　　　实行财政国库集中支付改革的必要性　　　　由于原有的财政集中支付中心是在商业银行开设财政收入和支出过渡账户，不是真正意义上的国库单一账户，因此，这种集中支付制度不够规范和完善，已越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在财政支出管理上逐渐暴露出种种弊端。在此种背景下，坚定改革信心，全面推进国库集中支付改革有及其重要的必要性。我局于XX年初在全市率先着手谋划国库改革事宜。　　　　财政国库集中支付的基本内容　　　　国库集中支付制度，就是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。一是建立国库单一账户体系。该体系由五部分组成：财政部门在人民银行或其代理银行开设的国库单一账户；财政部门开设的直接支付零余额账户；各预算单位开设财政授权支付零余额账户；财政部门的预算外资金账户；经财政部门批准，预算单位在商业银行开设的特殊专户。二是改进资金支付手段。采取财政直接支付和财政授权支付两种方式。各预算单位资金属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令，通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天结账后，各账户的余额为零。　　　　二、结合实践抓管理，创新改革突出“细”　　　　经过科学研究，论证商讨后，XX年初我局制定适合XX区实际的《XX区财政国库管理制度改革实施方案》和配套办法。主要做法：是规范帐户设置。由于我区国库原设在人民银行代理银行中国工商银行双塔山支行，保留将之作为国库单一账户。在工行开设财政直接支付零余额账户。各预算单位在工行开设财政授权支付零余额账户，作为各单位的基本帐户。。财政在工行开设预算外资金财政专户。根据单位性质和上级要求，相关预算单位在商业银行开设特殊专户，对各单位原开设帐户进行清理。是明确机构、人员设置与职能。将预算股作为国库集中支付的执行机构。将国库管理和资金拨付人员分设，预算内、外资金拨付人员分设。集中支付办公室进行职能转换，预算单位会计业务由单位会计按法规自行记账。收费局负责非税收入的收取，罚款缴入国库，收费部分缴入财政专户。为适应改革，财政局制定了内部管理办法，明确预算股负责管理各股室相应对口预算单位的专款支出。将各业务股室按照职能，设定各自分管的预算单位，负责各预算单位的支出进度、资金使用、效益评价、管理监督。是明确流程和支付方式。各单位资金来源主要有：是预算资金、追加预算资金及专款，其按计划进度和需要拨付。是预算外资金，缴入收费局帐户后，收费局于每月末缴入国库或财政专户，由预算股按预算计划和需要拨付。是上下级往来资金，由付款人将资金汇入收费局帐户，收费局定期汇缴至预算外财政专户，由其拨付。资金拨付方式有三种：1、财政直接支付业务流程：预算单位根据用款计划和领导签批提出申请，填写《XX区预算单位财政直接支付申请书》和相关支付凭证报预算股审核。预算股审核无误后，签发财政直接支付指令——《XX区财政直接支付凭证》，通知工行办理资金支付业务，同时向人行代理行国库部门下达直接支付清算额度。工行根据支付指令通过财政直接支付零余额帐户，将资金直接支付到商品劳务供应者或具体用款人。支付完成后，单位将票据入账。工行根据每日实际支付额与国库清算。2、财政授权支付业务流程：预算股根据预算单位的用款申请，经领导签批后，分别向国库和工行下发《财政授权支付汇总额度通知单》，工行按每次下发的额度随时确认，向相关预算单位发送《财政授权支付额度到帐通知单》，预算单位凭此通知单记帐。在用款额度范围内可以自行办理支取现金或转账业务。3、实拨资金业务流程：同原来的拨款方式相同，实际拨款到帐户。是明确财政直接支付和授权支付范围。直接支付范围：实行财政工资发放银行化的部门及单位的人员工资；预算安排的纳入政府采购的预算项目；预算安排的部门专项公用经费和专项项目支出；授权支付范围：预算安排的单位正常公用经费；实拨资金的范围