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房地产业一般计税业务填报 增值税试点纳税人C房产开发公司为增值税一般纳税人，2016年6月份发生以下业务： 业务1:6月10日销售本公司自行开发的商品房一套，取得销售不动产收入655万元，并开具增值税普通发票、办理交房手续，该项房产项目是5月1日开工的项目，假设当期销售房产项目对应的土地价款为100万元。 业务2:6月20日支付D建筑公司建筑安装工程费，收到D公司开具的增值税专用发票1份，票面金额200万元，税额22万元。 相关政策： 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，应以取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，按照11%的税率计算应纳税额。 房地产开发企业自行开发的房地产项目不适用不动产进项税额分2年抵扣的规定。 业务分析： 业务1: 对C公司来说，6月份发生的业务适用一般计税方法, 按照11%的税率计算应纳税额。 按照纳税义务发生时间的规定，C公司应于办理交房手续的当天确认收入，可以扣除对应的土地价款。 销项税额=（6550000-1000000）÷（1+11%）×11%=550000元 业务2: C公司购进的建筑安装工程费可凭取得的1份增值税专用发票（已登录本省增值税发票查询平台,确认勾选用于申报抵扣的增值税发票信息）一次性抵扣。 进项税额为220000元 应纳税额=销项税额-进项税额=5