经费动支及核销应行注意事项服务守则一会计室承办人.DOCVIP

PAGE 18 - 第三章　經費動支及核銷應行注意事項 服務守則 會計室承辦人應熟知各種內部審核法令規章（含學校內及各上級機關所定），並隨時注意規定之新增或修改。 提醒業務承辦人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費申請及核銷作業，並對所提出之支出憑證負有真實性責任。 會計室承辦人員於會辦經費時，如發現不當或錯誤，應先洽承辦單位作補充或改正，若必須提出建議意見者，則應力求具體、明確。 會計室退件應告知退件理由，及會計室承辦人之姓名及連絡電話，並以一次為原則，故請注意全案應一次審核完畢，以提升會計行政效能。 以服務心理與態度處理內部審核作業，並重視作業過程中與各單位之協調及溝通事宜，儘力協助校務推展。 經費動支原則 經費動支程序：確定經費來源→事先申請(簽案或請購單)→會簽相關權責單位→校長或授權代簽人核准。 申請動支 申請動支經費應查明有無預算，並於事前進入會計系統登錄預算，逾10,000元之經費動支需事先申請，經核准後方得辦理；10,000元（含）以下之經費動支，申請與核銷得一併黏貼送核，惟並非免除動支(申請)程序，故於一併送核時，仍需附有請購單或簽案等動支之案據，方得核銷。 動支經費應以簽案或請購(修)單於事前申請，並經核定後，方得辦理。 一般財物採購(修)作業之經費動支，請使用請購(修)單處理。 規模較為複雜及龐大之財物採購(修)及工程與其他非財物之經費動支案件，則請以簽案妥為清楚敘明擬辦理事項、經費支用等之依據或相關法規及需用經費等事由辦理動支。 動支簽案，於敘述各項分項經費後或另附有預算表者，請務必敘明總需用經費，以利預算控制及查核，以免因未敘明總需用經費，而遭退件致影響時效。 經費動支請務必註明經費來源。倘動支他單位預算，應請加會該單位會簽後，方得辦理。 請購單之用途說明須摘要並足以表達購置事由，勿以「公務用」及「如附件」籠統帶過。 經會計室審核簽證過之案件，不得任意調整項目、品名及金額。 舉辦活動 非經常性的活動（如學術研討會、校外參訪等），應提出計畫書（含預算表），經由相關單位核定後方能實施。（93/7/1經費稽核委員會第27次會議紀錄） 各單位舉辦活動所投保之意外險，其中學生投保支出由該活動經費項下支應；至教職員依「公教員工因公傷殘死亡慰問金發給辦法」第三條、第七條規定，不再重複投保。 各單位舉辦會議、活動，請注意依下列規定辦理： 本校各項會議應以在機關內部辦理為原則，辦理各類會議、講習、訓練及研討（習）會不得編列紀念品、禮品或宣導品之經費。(教育部96年5月2日台會(三)字第0960052935號函)。 本校各項會議不得供應點心、水果、超過用餐時間時，始得由機關提供便當(行政院91年2月25日院授人考字第0910200160號函)。 本校之餐費點心便當其報支標準如下： 開會便當報支標準每人以100元為上限（含飲料），並請註明開會事由、時間、地點。 研習會之點心費，依議程茶點時間編列次數，每人次50元為上限，其人數估算應秉撙節原則辦理。 業務檢討餐會一年以一次為限，一桌以4,000元為上限（含飲料）。 財物採購（修繕） 財物分類標準 財產：金額10,000元以上者，且使用年限在2年以上之設備及圖書。 物品：金額未達10,000元者，或耐用年限未達2年之消耗或非消耗用品。 財物分類以保管組之判定為準，簽案及請購單請務必加會保管組。 各項營繕工程暨財物採購(修繕)案件，凡能一次辦理者，不得規避採購程序，化整為零分批辦理，違者其責任自負。 有關營繕工程暨財物採購(修繕)案件，應依採購法及本校總務處所訂「營繕工程、財物購置及驗收處理程序分層負責明細表」辦理。 本校為中央信託局集中採購之適用機關，辦理電腦、桌椅、鐵櫃、紙張等一般事務用品設備，請購及經辦單位請依規定上網查詢後，依採購法規定辦理。 電腦設備向中央信託局集中採購，其規格及金額須依本校各年度資訊中心所訂「資訊設備採購原則」辦理，每年度由資訊中心統一請購二次。教學單位如有教學特殊需求，請依採購法規定辦理。 冷氣設備由學校統籌購置；冷氣維修費由各單位經費支應。 各類文具用品總務處若有供應者，應以領用為原則，各單位不得自行購買。 報紙由學校統籌採購，每一單位以不超過一份為原則。 賀節印製、購買聖誕賀年卡片等，由學校統一辦理，不得在單位、院、所、系經費支應。 婚、喪、喜、慶餽贈禮金、花籃、花圈、盆景等公共關係費用，不得報支業務費。除確因開會、研討會佈置必要得購置盆景、盆花外，辦公處所不得購置。 會辦及經辦權責單位 各單位動支經費應會辦或經辦之權責單位如下： 動支事項或經費 會辦或經辦單位 五萬元以上之採購(修繕)案 → 總務單位 集中採購 → 總務單位 營繕工程及修繕 → 總務單位 人事(待遇、福利、給與等)差旅經費 → 人事主辦單位 (例如：人事室、總