第9章所得税制之中小企业所得税21.pptVIP

下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是多少（税率25% ） 课前复习 一、所得税中公式中扣除额中准予扣除的项目及不得扣除项目包括哪些内容？ 二、亏损弥补的内容 课堂练习：应纳税所得＝会计利润总额 纳税调整项目 假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： 1、取得销售收入2 500万元。 2、销售成本1 100万元。 3、发生销售费用670万元，（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 4、销售税金160万元（含增值税120万元） 5、营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 6、计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求计算 1、会计利润总额 2、广告费调增所得额 3、业务招待费调增所得额 4、捐赠支出应调增所得额 5、“三费”应调增所得额 6、应纳税所得额 7、该企