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ERP系统在企业财务管理中运用及思考 　　ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）一词是由美国加纳特咨询顾问与研究机构（Gartner Group.Inc，GGI）于20世纪90年代初提出来的，并经过SAP的“管理+IT”的进一步诠释之后，成为现在通常意义上的ERP软件。所谓ERP，就是通过信息技术等手段，实现企业内部资源的共享和协同，克服企业中的官僚制约，使得各业务流程无缝平滑地衔接，从而提高管理的效率和业务的精确度，提高企业的盈利能力，降低交易成本。 　　一、ERP系统的构成和基本功能 　　在企业中，一般的管理主要包括三方面的内容：生产控制（计划、制造）、物流管理（分销、采购、库存管理）和财务管理（会计核算、财务管理）。这三大系统本身就是集成体，它们互相之间有相应的接口，能够很好的整合在一起来对企业进行管理。另外，随着企业对人力资源管理重视的加强，人力资源管理也成了ERP系统的一个重要组成部分。 　　ERP系统整合了一个企业中所有计划、操作、库存于一体，以财务模块来监控和支持整个系统的顺利运转。那么ERP系统中的财务管理模块不仅要涵盖财务会计系统、资产管理系统和财务控制系统的功能和作用，又合理、有效、节约地筹集与使用财力资源，对企业资源运动以价值形式进行控制，如实核算报告财务状况和生产经营成果，最大限度提高经济效益，促使企业价值最大化。而且财务管理模块需要和ERP其他子系统紧密集成，通过销售、采购、生产、库存及其后勤系统、人力资源系统获得大量数据，进行相应的反映，同时它又为其他子系统提供财务与会计信息，以便进行相应的计划与控制。 　　财务管理模块涉及总账处理、应收应付款的管理、现金管理、金融投资管理、合并报表、基金管理。本系统以核算功能为基础，同时集成了资金的管理功能。在总账处理中，支持财务会计所要求的功能，设置会计科目，全面集成过账程序，编制各种格式的财务会计报表。应收账款模块中，通过联机进行自动的账务处理，支持账龄分析、提醒报告和自动催账等管理功能。应付账款模块中，根据订单、交货及发票的数据进行自动处理，支持账户分析、付款管理等管理功能。现金管理通过联系应收应付款信息，进行现金流动的预测和管理。金融投资支持对金融投资的计划、管理和分析。合并报表模块支持合并报表的编制。基金管理用于基金的预算、监控、审核，对基金的预算及其执行情况进行监督和控制。另外，财务系统具有多币种的处理能力，可由用户定义系统本位币，并可以用任何币种为单位进行统计分析。 　　二、 实施ERP对财务管理的作用和影响分析 　　ERP系统中的财务管理模块提供了企业严格财务制度，加强财务监控，提高财务管理水平的手段。它和以往的财务管理软件有很大的不同，它与整个企业的产供销密切结合。企业的任何经济活动都会实时记录，并在系统中反映出来，真正做到事前预算、事中控制、事后准确核算。ERP在会计领域的应用导致了传统会计作业中心发生了转移，即从以往对数字的计量与记录，转向对信息的加工、再加工、深加工。ERP系统利用它的集成优势，将当代财务管理的各种理论很好地付诸实施，比如生产成本控制、应收应付模块的使用，财务报表的分析等，现分述如下： 　　1.对总账的影响。总账模块是财务管理系统的集合地。在这里可以定义总分类账、明细分类账的架构，根据架构进行总账会计科目及明细账科目的设置。在总账模块中进行会计期间的划分，设定会计日历。日常的会计账务处理也是在总账模块中进行的。传统的会计账务结转是在会计期末进行的，但在ERP的财务管理系统中则是可以随时进行。通过一次性数据提交将生成的凭证及时过账到相关的明细分类账，并自动汇总至总分类账。总分类账和明细分类账同步过账，确保了总分类账和明细分类账之间的平衡，简化了总分类账和明细分类账的对账过程。 　　2.对成本控制的影响。成本核算是财务管理工作中的重中之重，过去手工做账时主要靠月末财务成本分析，因为成本核算只有在月末结账时才能计算出来，财务只有按照“月初在产品成本+本月生产费用-月末在产品成本”来计算产品金额，并据此做账。这样的成本数据难以支持企业业务的正确决策。ERP实施后，从操作环节模拟手工记账开始到步入管理环节，信息管理系统应用的深度和广度都得到了前所未有的拓展，产生了质的飞跃。管理人员能及时精确地对生产流程各环节的几千个参数进行差异分析，通过对正差异的巩固、负差异的消除，不断优化成本，大大提高了成本的控制力度，不但能了解销售、采购、生产的全过程，而且伴随着每一步财务上都有相应的反映和监控，可以及时把出库的材料计入在产品，同时也可以及时准确计算出该产品的成本。 　　3.对往来账管理的影响。ERP系统在往来款的管理中，主要作用是对往来款业务的核销和账龄分析，明确划分对客户的应收账