2011我国海关进出口税则及申报指南.pdf

前 言 为进一步发挥关税调控在促进发展、调整结构、深化改革、改善民生方面的积 极作用，自2011 年1 月1 日起，我国将进一步调整进出口关税税则，主要涉及最惠 国税率、年度暂定税率、协定税率、特惠税率以及税则税目等方面。 为促进我国外贸企业的国际竞争力,缓解外贸企业在新形势下的经营压力,自 2009 年以来财政部、国家税务总局多次对数千项产品上调出口退税率。 本书根据 2011 年发布的《中华人民共和国进出口税则》,增加了海关十位进出 口商品编码;国家税务总局发布的出口退率税，结合国家相关部委的进出口相关监管 证件规定编辑《中华人民共和国海关进出口税则及申报指南》。本书主要内容包括税 则号列、商品名称、出口退税率、进口增值税率、进口最惠国税率、进口暂定税率 协定税率、计量单位和进出口监管条件等内容。采用各项税率、税目对照形式，查 阅方便，便于读者使用；是企业报关、退税的必备工具图书，具有很高的操作性。 是指导进出口单位办理进口征税、出口退税的重要参考书。 适用读者：进出口企业的财务人员、业务人员、管理人员；报关公司、税务代 理机构；外经贸主管部门、财政税务、审计相关人员；其他从事进出口研究的相关 人员。 本书编委会 1 根据 2011 年《中华人民共和国进出口税则》以及今年以来财政部、国家税务总局多次次大面积上调出口退 税率,结合海关监管十位商品编码和相关部门对进出口商品的监管证件，我们编纂本书。 为了读者便于查阅，现将《海关进出口税则》和附录说明如下： 第一部分《海关进出口税则》 《海关进出口税则》包括进口关税征税率、出口退（免）税率、进出口监管证件对照速查表，是本书的核心 部分： 第一列是“商品编码”,前八位代码与《税则》中的税则号列统一；第九位和第十位编码与进口环节税、进 口暂定税率和贸易管制的要求统一。 第二列是“商品名称及备注”即该进出口商品的名称和描述。 第三列是“出口退税”，即出口退税率（%），该数据为 2011年国家出口退税文库正在使用的最新退税率。 第四列是“进口税率”分为最惠国进口税率（%）, 普通进口税率（%）和进口商品暂定税率（%）。 最惠国进口税率: 原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待 遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，适用于最惠国税率。 普通进口税率: 原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物适用于普通税率。 进口商品暂定税率: 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；适用协定税率、特惠税率的进口货 物 有 暂定税率的，应当从低适用税率；适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。 适用出口税率的出口货物有暂 定税率的，应当适用暂定税率。 暂定税率仅在当年有效。不含棉花等关税配额产品的进口暂定税率。 第五列是 “增值税率”即现行进口增值税率（%） 第六列是“计量单位” 第七列是“监管条件”，该栏目的代码表示该商品在一般贸易进出口时需要提交的监管证件。 第二部分 2011 年出口商品关税、暂定税率和特别关税税率表 第三部分 《附表》部分本书的重要组成部分，本书共编辑了九个附表，分别是： 附表 1 2011 年进口商品消费税税率表 附表2 2011 年进境物品进口税率表 1 附表 3 2011 年进口商品协定税目税率表 协定税率: 原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用协定税率。 目前适用协定税率的国家或地区为原产于文莱、柬埔寨、印度尼西亚、老挝、马来西亚、缅甸、菲律宾、新 加坡、泰国、越南、韩国、斯里兰卡、孟加拉、印度、巴基斯坦、智利、新西兰、中国香港、中国澳门和中国台 湾的部分进口货物。 附表4 2011 年进口商品特惠税目税率表 特惠税率 原产于与我国签定含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物适用特惠税率。 目前适用特惠税率的国家和地区为原产于孟加拉、柬埔寨、老挝、缅甸、贝宁、布隆迪、佛得角、中非、科摩罗、 刚果、吉布提、赤道几内亚、厄立特里亚、埃塞俄比亚、几内亚、几内亚比绍、莱索托、利比里亚、马达加斯加、 马里、毛里塔尼亚、莫桑比克、尼日尔、卢旺达、塞拉利昂、苏丹、坦桑尼亚、多哥、乌干达、赞比亚、安哥拉、 塞内加尔、阿富汗、也门、马尔代夫、瓦努阿图、萨摩亚部分、乍得、索马里、马维拉、东帝汶的部分进口货物。 附表 5 2011 年进口商品从量税、复合税税率表 附表 6 2011 年进口关税与进口环节代征税（增值税）计税常数表 附表 7 关税配额商品进口税率表 附表 8 2011 年进口关税与进口环节代征税（消费税及增值税）计税常数表 附表 9 计量单位换算表 第四部分 申报指南 （一）海关进出口