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4.21 代扣代缴申报 4.21.1—122 扣缴义务人申报 【业务描述】 扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关报告代扣代缴、代收代缴税费情况。 ? 县级业务。 【报送资料】 （1）《代扣代缴、代收代缴税款报告表》3 份。 （2）文化事业建设费扣缴义务人应报送《文化事业建设费代扣代缴报告表》3 份。 【基本流程】 【基本规范】 （1）办税服务厅接收扣缴义务人申报资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 （2）为扣缴义务人提供申报办理指引，辅导其申报缴税。 （3）扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS 机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。 （4）办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还扣缴义务人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。 4.21.2—123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报 【业务描述】 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或 者个人为扣缴义务人。 非居民企业在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。 ?? 县级业务。 【报送资料】 （1）《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3 份。 （2）《代扣代缴、代收代缴税款报告表》3 份（扣缴非居民企业增值税、营业税报送）。 （3）工程（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料。 （4）参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国际、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。 【基本流程】 【基本规范】 （1）办税服务厅接收扣缴义务人申报资料信息或通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。 （2）为扣缴义务人提供申报纳税办理指引，辅导扣缴义务人申报纳税，提示扣缴义务人填写税收优惠栏目。 （3）扣缴义务人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS 机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。 （4）办税服务厅人员在相关申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还扣缴义务人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。 （5）在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。 4.21.3—124 扣缴个人所得税申报 【业务描述】 个人所得税扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，在次月15 日内申报入库扣缴的应纳税款，其中特定行业的工资、薪金所得按年计算应纳的税款，由扣缴义务人在年度终了之日起30 日内申报入库。 非居民个人在中华人民共和国境内发生个人所得税应税行为的，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 ? 县级业务。 【报送资料】 （1）扣缴义务人办理扣缴个人所得税申报时应报送： ——《扣缴个人所得税报告表》3份或电子信息。 ——初次申报或基础信息发生变化的，同时报送《个人所得税基础信息表（A表）》或电子信息。 （2）扣缴义务人办理特定行业职工工资、薪金所得扣缴个人所得税申报时应报送： ——月度申报报送《扣缴个人所得税报告表》3 份或电子信息。 ——年度申报报送《特定行业个人所得税年度申报表》3 份或电子信息。 ——初次申报或基础信息发生变化的，同时报送《个人所得税基础信息表（A 表）》 或电子信息。 （3）证券机构办理预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让应缴纳的个人所得税的，应报送《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》3 份及省税务机关要求提供的其他资料。 （4）储蓄机构办理储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报的，应报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》3 份。 （5）扣缴义务人办理股权转让扣缴申报时提供： ——《扣缴个人所得税报告表》3份。 ——《个人所得税基础信息表（A表）》3份 ——股权转让合同（