新办纳税人学堂教程1068汇总1524.pptVIP

第二章 认定管理事项 下列一般纳税人实行辅导期管理： 1、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业（指注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。） 2、国家税务总局规定的具有下列情形之一的一般纳税人： （1）逃避增值税缴纳税款数额在10万元以上并且占应纳税额10%以上的； （2）骗取出口退税的； （3）虚开增值税扣税凭证的； （4）国家税务总局规定的其他情形。 * * 第二章 认定管理事项 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 辅导期纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。 主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。 辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。 * * 第二章 认定管理事项 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票的制度。 1、实行纳税辅