现实中公共预算过程.pptVIP

第二讲 公共预算过程 什么是公共预算过程? 公共预算过程应该发挥什么作用？（为什么需要公共预算过程？） 作业： 中国的公共预算有什么样的过程？发挥了什么作用？存在什么问题？ Readings Frederick A. Cleveland, the budget ideas in the united states 马蔡琛，政府预算理论的发展演变 一、预算过程 一、预算过程概述 二、预算过程的实质 预算参与者预算权力配置和发挥作用的过程。 不同的预算权力配置模式（主要形式） -行政、立法、司法三权分立、相互制约模式； -行政权力主导模式 预算的准备和编制 预算编制的原则 预算编制的流程 预算编制中的问题 作业 政府预算编制中应该遵循什么原则？为什么？我国政府预算编制中存在什么问题？原因是什么？导致了什么结果？ 预算编制的原则 规范统一性（三大分类预算） 全面性 具体性 及时性 公开性（公众与立法机构参与） 年度性 平衡预算 效率性：反映绩效情况 预算编制流程 两上两下 下达指南：最高行政领导通过预算部门或财政部门向政府部门和机构下达预算编制指南； 机构做预算：部门和机构根据预算指南提出预算请求：根据自己提供服务的来年计划以及对来年各种情况的预期。对每一种预算请求都要做出文字说明。 行政预算管理部门审查预算（削减），并就预算调整意见与政府部门和机构协商 政府机构和部门根据预算管理部门的意见修改各自的预算，并将修改好的预算再次上报预算综合：预算部门或财政部门将所有机构的请求综合起来，形成统一的政府预算。 政府预算反映了政府全部的活动计划，体现了政府的方针政策。 预算编制 人员经费是大部分政府部门的最大费用：工资，福利。受多种因素影响：工资提高，职位提升，人员调动，工作量变化和技术进步等。 测算人员经费的步骤 -确定本单位提供最优服务所需要的各种类别的人员数；一般根据往年的数字测算，增加或减少。 -确定每一类人员的工资； -计算人员其他费用，如医疗保险，养老保险等。一般根据工资确定一个比率，或对每一类雇员确定一个固定比率； -制定人员预算 作业 立法部门为什么要审批预算？没有立法部门的预算过程将会是怎样？我国法律上规定的立法部门在预算过程中的作用是什么？有什么缺陷？实际中立法部门又起了什么作用？ 作业 预算执行结束后为什么要进行审计？如何保证审计的可靠性？ 二、预算过程的作用 表达预算参与者不同偏好，并形成统一意见的过程； 建立支配和使用公共资源的权力的相互制约机制。 三、什么样的预算过程是好的预算过程？ 预算过程的结果符合公众利益； 如何使预算过程的结果符合公众利益？ 公共选择 现实中的预算过程 充满矛盾、争斗和妥协 主要体现为政治问题，即权力之间的冲突和妥协 预算的问题是政治问题，离开了政治，或离开了权力的配置和相互作用而谈预算改革，则没有抓住问题的本质，必定不能成功。 目标3：应对突发事件 Reprogramming funds（重组项目） Transferring funds（转移资金） Using contingency funds（使用应急资金） Supplemental appropriations（申请补充拨款）  外部预算控制的缺点 循规蹈矩，扼杀管理者的创造力 管理者没有风险 绕过控制的对策层出不穷 预算管理和经营管理中忽视长远规划 内部控制 根据职业道德和规则以及共享价值理念控制预算资金的使用 给予管理者更多的自主权 有效内部控制的前提条件 共享公共服务理念 理解机构的任务 健全的责任机制 透明 有效的资深管理 作业 中国预算执行过程存在什么问题？原因在哪里？ 预算审计 预算审计的种类 财务审计：审计财务报告书（财务报表）及其所依据的会计准则，并将审计结果予以报告。 合规性审计：对法律方面和管理方面的合规性情况进行审计，核心是管理系统，财务系统以及管理开支系统的诚实与适当性。 绩效审计：对预算单位的的管理与运营绩效进行细致的确认和计量。 独立审计 审计的作用 审计发挥作用的前提 中国审计存在的问题 如何解决？ 审计的作用：预算审计是公民监督权的体现 审计监督的对象是政府及财政预算，独立、客观、公正地审查问题、弄清事实和暴露问题。审计有没有处理权不是问题的关键（实际上审计机关也难以去处理）。 处理问题或如何处理，应该是政治家们或审计报告利用者们的事，他们会根据法规上的、组织上的、惯例上的、行政上等方面的因素和标准对审计结果进行反映和处理。 人大的作用 对于人大来讲，重要的也不是去处理问题，它毕竟不是行政机关，而是通过对审计所查出来的问题进行质询、听证、讨论、调查等公开化、透明化的程序，形成对行政机关或有关责任人更全