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企业应收账款工作的风险管理探析
摘 要 随着企业的发展,业务的扩大,赊销也成为了企业经营的必要手段之一,因此应收账款产生的财务风险也随之而来。所以,必须采取适当的信用政策及有效的管理办法,有效地控制和降低企业应收账款带来的风险,这样才能使企业长期稳健的发展。
关键词 应收账款 账款风险 信用政策 技巧与防范
中图分类号:F279.2 文献标识码:A
在市场经济条件下,企业之间存在着激烈的商业竞争,为了在竞争中赢得主动,抓住商机,除了要提高产品质量、改善售后服务外,还要运用赊销方式来扩大销售。当前,商品与劳务的赊销、赊供已经成为当代经济的一个基本特征。然而,由于社会信用环境以及自身条件和实力的限制,企业经常面临着贷款不能及时足额收回的风险,有时甚至会造成严重的坏账损失,致使许多企业陷入难以挽回的经济困境。所以,企业要充分认识应收账款产生的原因及对企业的影响,制定合理的应收账款管理办法,尽可能的降低应收账款的发生,对已经形成的应收账款应尽可能地按时收回,从而提高企业资金的使用效率,减少应收账款的风险。
一、应收账款对企业发展的影响
(一)虚增销售收入,夸大营业利润。
按照我国会计准则的规定,收入要按照权责发生制的原则计量,企业在增加应收账款的同时,也会增加销售收入和营业利润,看起来是增强了企业的获利能力,但这种利润却没有实际的现金流入作支持,只是一种账面利润,并不能完全体现企业的实力。
(二)容易引发营运资金链的断裂。
研究我国企业经营失败的案例,发现众多企业都是死在了资金链断裂的上,“一分钱难倒英雄汉”的泣血教训比比皆是。应收账款是企业收入中不确定的部分,大量营运资金沉淀在结算环节,影响了资金的周转和使用,容易引发企业的财务危机。
(三)增加企业的成本负担。
企业持有的应收账款数量越大,时间越长,企业需要负担的成本就越高。我国企业自身实力不强,相对来说,这种负担对企业的消极影响就会更加突出。
二、我国企业应收账款管理存在的若干问题
(一)一人独权现象严重,管理观念落后。
我国企业的管理者受教育水平及眼光视角的限制,往往认为凭借个人之经验及力量就可以全面掌控企业的管理,认为不需要借助现代化的理论及方法就可以将企业运转良好。他们当然也会忽视对应收账款的管理,大多人认为“应收账款只是小钱不需劳师动众”。缺乏严格的企业运营管理制度,使得赊账一拖再拖,加剧了企业的运营风险,也给公司资金运转带来了问题。
(二)缺乏科学完善的内部控制制度。
完善的应收账款内部控制制度应该包括赊销审批、及时完整入账、定期对账、超期催收等控制环节。但目前我国不少企业忽视内部控制对企业的约束,甚至将制订的内部控制制度只是写在书里,挂在墙上,却没有落实到实践工作中。建立了管理制度,如果不严格执行,赊账积压越来越多,管理制度如同虚设,出现讨债难的问题,使得公司财务陷入窘境。
(三)缺乏有效的监督及反馈机制,账龄老化现象严重。
一般来说,我国企业规模较小,资产较少,机构设置简单,一人多岗的现象比较突出,在此种情况下对应收账款进行管理,确实存在很大难度。会计人员未及时与销售部门核对账目,就会造成销售与核算脱节。另外,由于员工兼职兼岗、任务繁重,自身管理素质偏低,未能对应收账款的回款给予足够的重视。收账工作不力,再加上部分客户恶意拖欠,素质低劣的销售人员携公款潜逃,这种情况在一些企业中屡屡发生,都会加重企业应收账款的难度,使账龄老化现象日益严重,给公司的资金运转带来一定的困难。
(四)产品缺乏足够的竞争优势。
企业战略定位不明确,往往是哪行赚钱,大家哪行挤,造成众多企业产品单调,缺乏差异化及独特的竞争优势。加之,现时的市场大多属于买方市场,成本价格几近透明,买方的价格压制,使得一些跟随者企业在规模、技术等方面不具备扩大、提高的余地,慢慢失去了与领头羊企业抗衡的能力,导致其市场份额越来越小,而其生产能力却大于其所拥有的市场份额,这样势必引发产品积压。为了解决积压问题,企业在销售过程中又不得不做出让步,如产品试用期加长,货款交纳时间放缓等,使得企业的应收账款数量增加,回款的速度放缓,应收账款质量恶化加重,进一步增加了企业负担。
三、对策及改进措施
(一)建立正确的赢利观念。
企业要根据自己开发的产品、拥有的市场及自身状况来制定恰当的发展模式。只有在这种前提下,企业才能建立属于自己的竞争优势,走差异化道路,将赊销业务稳定在安全水平,企业的发展才能进入一种良性成长模式。再者,要秉持“不见现金流的利润不是利润”的原则,强化销售人员的责任,可以采用将工资、奖金与销售回款相挂钩的方法,摈弃只重视销售数字增长不重视运营潜力成长的观念。
(二)打造专业的销售与管理团队。
打造专业的
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