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企业财务会计中内部控制的优化路径研究 　　【摘 要】财务会计的内部控制是企业内部控制的关键部分。这对提高企业管理水平有着十分重要的意义。它能够保证企业管理的稳定性和经济效益的提高，促进企业效率最大化的实现。文中从财务会计的角度，论述了财务会计内部控制的实施，并提出了完善财务会计内部控制制度的建议。 　　【关键词】财务管理；会计；内部控制 　　引言 　　企业财务内部控制是提高财务信息质量、保护资产的完整性和安全性的一种程序、措施和方法。企业财务内部控制之所以能在企业中实施，其原因在于它的实施可以帮助企业更好地实施相关的金融法律法规。它能有效地保证企业财务会计信息的可靠性、及时性、准确性和真实性，从而避免风险。企业财务内部控制的实施在制约企业行为、提高企业管理水平、实现企业目标等方面起着非常关键的作用。 　　一、企业财务会计内部控制实施问题 　　（一）财务会计内控意识缺失 　　在财务会计的内部控制中，企业明显缺乏意识。首先，许多企业管理对象、激励和约束机制尚不明确，重点往往是对公司管理人员的激励约束，忽视会计人员、审计人员和出纳激励；其次，企业在选择财务会计人员缺乏市场的情况下，往往是在岗位任用的行政任用方式；第三，企业财务管理考核指标也是传统的方式，针对性不强，忽视财务财务特点，弱化激励约束机制。在这种情况下，财务人员的积极性是不够的，人力资源的价值没有足够的体现出来。 　　（二）预算管理问题 　　首先，企业内部各部门的预算执行和结果不能客观准确地反映，因此所获得的数据不够准确，无法为明年的预算提供合理的参考。 　　第二，预算管理不可能是企业和各部门年终绩效和奖惩基础的来源。此外，评估各方过分强调客观因素对预算编制的影响，并推脱了自己的责任。 　　第三，国内外许多金融部门与其他部门之间的沟通与合作还很少。它们相对孤立，无法有效地监督其他部门的财务状况，最终使金融部门失去控制成本的作用。 　　第四，缺乏反馈和奖励和惩罚措施是预算执行的重要部分。这就使得财务控制的执行力较低，影响了各部门之间的合作，产生了消极的现象。 　　（三）资金管理问题 　　首先，需要大量的?Y金支持企业的发展项目，这部分资金将通过银行贷款解决，筹集资金的成本很高。 　　其次，在实际生产和运营过程中，项目资本降水量的现象更加严重，这使得大部分的资金无法使用，而资金的利用率也很低。 　　第三，现有资金的管理存在较大问题。在一项业务中，项目经理直接负责管理资金。资金管理的权利是大的，它减少了资金的自由，增加了金融舞弊的可能性。 　　二、强化企业财务会计内部控制的建议 　　（一）强化预算管理，注重岗位兼容，定期实行岗位轮换 　　首先，领导重视预算管理机制，企业可以重视预算管理机制，促进预算机制的完善。同时，建立的预算管理制度和管理机构必须明确职责，管理预算目标和管理权限。预算管理原则的实施有利于预算的实施，并最终对所有单位实施。 　　其次，许多部门的会计岗位布局是不合理的。我们应该注意会计岗位的分离，这样我们就可以相互制约，防止账单不明的情况出现。 　　（二）制定大额资金的领导联签制度，强化资金管理 　　企业应根据实际情况制定科学的资金利用制度，加强对资金使用的控制，合理配置企业资金，实现资金的有效利用。为了保证资金的最大使用，必须签署和执行领导人的联合签名，以获得数额较大的资金和支出。在资金的支出中，资金应该用于对人民的明确责任，防止资金的滥用，另外，企业还可以根据未来的战略发展需要，制定相应的投资融资计划，避免盲目投资，降低企业使用资金的风险，实现对资本管理的有效控制。 　　（三）强化审计监督职能，注重会计保密工作 　　审计和监督检查机制实现企业内部控制的措施，以满足市场经济的需要，现代内部审计从以前简单的财务审计管理审计，审计过程不应过于强调企业的财务数据的完整性，还应该关注企业资产安全法律和金融活动。从目前来看，绩效审计在企业的生产经营中起着重要的作用，在实际应用中越来越受到重视。对于保密会计信息，相关人员应做好保密工作，对不同的会计岗位给予不同的会计权利，以保证会计信息的保密性，降低会计风险。 　　（四）月度对银行账户进行对账 　　每个月月底，我们要核对银行账户余额和银行对账单，核对账目上的差异。如果没有账户，我们应该编制相关的银行余额调整表。银行余额调整表应由相关会计人员执行。它不应该由收银员来做。只有这样才能避免会计差错的发生，防止资金的欺诈，提高资金使用的安全性。 　　（五）提高对内部控制工作的重要性认识 　　企业应提高企业内部控制意识，树立内部控制意识。只有这样，企业才能实现利润最大化和长期战略规划。企业应大力宣传内部控制的重要性，并针对内部控制的行为制定相应的惩罚措施，并在整个企业内灌输内部