SYB全教材 新版.ppt

* SIYB中国项目 * 三月份现金流入 150 0 238.5 0 238.5 388.5 0 * SIYB中国项目 * 三月份现金流出 145 0 30 200 20 400 0 0 240 1085 50 现金流量表 * SIYB中国项目 * 修改后的流量表 * SIYB中国项目 * 现金流量计划与销售和成本计划的区别 1、折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。 2、贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。 3、贷款利息两个计划都包括。 4、销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。 * SIYB中国项目 * 现金流量计划与销售和成本计划的重要区别 * SIYB中国项目 * 5、制定现金流量计划注意事项 制定现金流量计划绝非易事，下列原因会为制定现金流量计划带来困难： 1、有些销售需要赊帐，以后才能收回现金，制定现金流量计划时不能作为当月现金流入； 2、采购时可能会有赊帐现象 ，赊购的现金以后才付，这部分支出不应记入当月的现金流出； 3、某些费用是“非现金”的，如折旧。此项目不包括现金流量计划里，但必须考虑到一旦折旧期一过就需要用现金重新购买新设备。 4、存货作为企业的流动资金要占用一定的现金数量，企业应合理控制存货的数量，以使现金的占用量最小。 * SIYB中国项