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小规模纳税人增值税申报解析 主讲人：张翁菀 CONTENTS 1 2 3 目录 基础知识 填报说明 案例分析 基础知识 基础知识 划分标准：年应征增值税销售额500万元及以下。 申报期限：一般以1个季度为1个纳税期，自期满之 日起15日内申报纳税。遇到法定节日， 按规定顺延。 逾期申报：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税万 分之五的滞纳金。 计算公式：不含税销售额×征收率。 征收率 3%：一般情况下。 5%：销售、出租不动产。提供劳务派遣服务选择 差额征收的项目等。 3%减按2%：销售自己使用过的固定资产、销售旧货。 销售旧货是指经营者从其他单位或个人收购 已使用过的物品再对外出售，比如专门从事 二手车买卖的企业。 征收方式 核定征收:1.达起征点且未超定额：规定期限内在指定 账户预存3个月的核定税款实行以缴代报。 2.未达起征点：由系统后台自动申报。 3.超定额经营：需要到大厅窗口申报缴税。 查账征收：按期填写增值税申报表 申报方式 手机申报 欢迎访问福建省网上税务局 上门申报 网络申报 网络申报现已支持当期的逾期申报，例