贷款相关培训.pptxVIP

培训-贷款2015年11月银行使用自营资金发放的贷款，即银行传统的公司贷款，个人贷款；自营贷款多家银行联合提供资金来源的贷款 ，包括银行间的银团贷款、同一银行不同分行之间的联合贷款等；联合贷款贷款本金非银行自有资金，银行只作代理，该项贷款一般包括：联合贷款（牵头行），委托贷款，公积金贷款等； 代理贷款贷款品种代理贷款表外核算（放款为例）借：存款（出资人) 贷：存款（借款人)收：委托贷款表内核算：借：存款（出资人） 贷：委托基金账户借：委托贷款 贷：存款（借款人）承诺贷款循环贷款衍生贷款(垫款)1贷款品种2生命周期和流程3计结息4贷后变更和还款5贴现及表外业务6产品工厂内部关系图贷款形态四级分类正常、逾期、呆滞、呆账（一逾两呆)五级分类正常、关注、次级、可疑、损失应计/非应计:非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款(本金、当期应计利息、表内欠息、之后欠息都转表外。之后的欠息都不再计入当期损益 生命周期提前还款、利率变更、期限变更、还款账号变更、还款方式变更全流程1贷款品种2生命周期和流程3计结息4贷后变更和还款5贴现及表外业务6产品工厂计息利率启用方式整个生命周期不变.固定利率随基准利率即时生效.立即生效从下个计息周期第一天开始生效.下一结息日生效按周期生效(住房按揭每年1月1日).按周期变动例如：2015年1月20日发放按揭贷款，每月10号还款，如2015年5月18日人行基准利率变动，则真正生效日为下个结息周期第一天（6月10日） 避免分段下次生效日频率与日期首次生效日期(一般发放时指定)利率变动计提结息频率（周期）生效日(几号) 例如：2015年1月25日放款，每月1号结息，首次结息日为2015年2月1日，则结息日列表：2015/2/12015/3/12015/4/1……首次结息日需指定核算贷款存款发放: 借：贷款 贷：存款计提： 借：应收利息 贷：利息收入结息： 借：应收未收利息 贷：应收利息回收利息 借：存款 贷：应收未收利息回收本金 借：存款 贷：贷款开立: 借：库存现金 贷：存款计提： 借：利息支出 贷：应付利息结息： 借：应付利息 贷：存款销户： 借：存款 贷：库存现金1贷款品种2生命周期和流程3计结息4贷后变更和还款5贴现及表外业务6产品工厂还款方式利随本清预扣息等额本金还款方式分期付息一次还本等额本息保留金额（气球贷)等额累进灵活还款等比累进提前还款利率变动、提前还款、还款方式变更等，可看成按剩余本金新发放一笔贷款处理时效:实时提前还款/预约提前还款（一般是下次结息日)金额:指定总额/指定本金是否结清:提前部分还款/提前结清还款计划变更方式（等额还款)：变期不变额/变额不变期手续费：属于违约行为，可能收取手续费还款顺序应计 小本小息 期次-金额-时间非应计 大本大息 金额-期次-时间还款金额顺序1贷款品种2生命周期和流程3计结息4贷后变更和还款5贴现及表外业务6产品工厂银承银行承兑汇票是出票人签发的、由银行作为承兑人的商业汇票。一个承兑合同可能关联不止一个承兑汇票银行承兑汇票在签发时，银行一般会要求出票人提供相应比例的保证金，保证金分为定期保证金和活期保证金，但因为保证金在票据到期前不允许支取，票据到期后自动从保证金划款，所以一般都会开立定期保证金，且到期日同所保证的票据到期日银承流程银承备款核算：表外核算垫款：应解汇款贴现贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为或银行购买未到期票据的业务银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系(我国一般都带追索权)摊销/计提(权责发生制)以直贴申请人付息为例：贴现时： 借：贴现 – 票据金额 贷：存款 贷：递延收益-贴现利息摊销 借： 票据贴现递延收益 贷： 票据贴现利息收入频率：每日摊销期末摊销（如果到期日为当期，可直接入收益)计算方式：1.差额法2.应摊销递延收支=递延收支/贴现天数*本期实际天数转出贴现时，摊销递延利息支出，类似逻辑信用卡信用卡垫款信用卡存款信用卡垫款逾期（子科目：逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款)信用卡应收利息信用卡利息收入信用卡手续费收入表外：重控相关表外应收利息表外业务银行承兑汇票委托贷款贷款承诺信用证保函……1贷款品种2生命周期和流程3计结息4贷后变更和还款5贴现及表外业务6产品工厂贷款帐户按产品管理，贷款产品的定义规则由业务人员控制，可不受会计科目的限制，可从多个角度灵活增加贷款产品，开展新业务，管理人员可从贷款产品的角度进行业务分析，分析新业务的收支情况；贷款产品定义了该产品下的所有处理规则的缺省值，贷款开户时自动继承产品，只要产品定义合理，柜员就只需要少量调整部分参数或不调整，使柜员开户处理操作简单;贷款产品的参数配置定义了贷款