平阳县农村信用合作联社2010年度信息披露报告.doc

平阳县农村信用合作联社2010年度信息披露报告 根据《商业银行信息披露办法》（中国银监会令2007年第7号）和《中国银监会办公厅关于落实商业银行信息披露办法开展信息披露建设工作的通知》（银监办通[2007]192号）的有关规定，平阳县农村信用合作联社（以下简称：本社）对2010年度进行信息披露，本次信息披露的主要内容分为财务会计报告、各项风险管理状况、法人治理情况、年度重大事项等信息。2010年度财务会计报告已经浙江同方会计师事务所有限公司审计。 　　财务会计报告一、报表信息披露2010年度，主要经营指标情况见资产负债表（附件1）、利润表（附件2）、所有者权益变动表（附件3）。（详见本社网站，网址：）二、会计报表附注（一）会计政策和会计估计1.会计制度本社执行《金融企业会计制度》、《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社财务管理实施办法》及其补充规定。 　　2.会计年度本社会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 　　3.记账基础和计价原则本社会计核算以权责发生制为记账基础；除特别说明外，均以历史成本为计价原则。 　　4.贷款损失准备及其他资产减值准备的核算方法（1）一般准备 　　1)一般准备的定义：是指金融企业按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。一般准备的计提比例综合考虑其所面临的风险状况等因素确定，原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1％。一般准备不得用于分红、转增资本。 　　2)计提范围：为承担风险和损失的资产，具体资产（会计科目）为：贷款（含各贷款科目以及归属于短期贷款的应收再贴现款项、应收转贴现款项、单位短期透支、国际贸易融资、其他债权性资产科目）、信用卡透支、抵债资产（待处理抵债资产科目）、贴现（含贴现科目以及归属于贴现的买入外币票据科目）、垫款（垫款科目）、投资（含短期投资、长期投资、入股联社资金科目，其中短期投资应剔除采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资、长期投资剔除采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）、拆借拆出（含调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、买入返售贷款、买入返售票据、买入返售债券科目）、应收款项（含应收利息、其他应收款科目，其中应收利息剔除贷款应收利息）、其他债权和股权（含存放同业款项、存放境外同业款项、存出保证金、存放系统内款项、存放联社款项科目）。 　　（2）资产减值准备Ⅰ、对信贷资产计提的资产减值准备1)核算方法：采用备抵法核算，计提的减值准备计入“贷款损失准备”科目核算。 　　2)计提范围：本社承担风险和损失的贷款、信用卡透支、贴现、垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金。 　　3)计提方法：以上述信贷资产期末余额进行风险五级分类的结果为基础，结合本社实际情况，分类计提信贷资产减值准备。具体计提比例为：关注类2%、次级类25%、可疑类50%，损失类100%。 　　Ⅱ、对非信贷资产计提的资产减值准备1)核算方法：采用备抵法核算，计提的减值准备计入“其他资产减值准备”或“坏账准备”科目核算。 　　2)计提范围：主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理等。 　　3)计提方法：以上述非信贷资产期末余额进行风险五级分类的结果为基础，结合本社实际情况，分类计提非信贷资产减值准备。具体计提比例为：关注类2%、次级类25%、可疑类50%，损失类100%。 　　（3）专项特种准备专项特种准备，是指在按照五级风险分类已经足额提取了减值准备的基础上，为积极应对宏观经济调整的复杂形式，防范本社信贷危机，针对某些特殊因素或某一特定风险的信贷资产，为补充五级风险分类及拨备不足，而需要再次按照一定比例计提的、用于弥补不可预测的可能扩大损失的风险准备金。 　　专项特种准备的计提范围：为某些特殊因素或某类特定风险预期或实际发生时，本社可能承担风险和损失的各项信贷余额（包括除委托贷款、损失类贷款以外的各类贷款、垫款）。 　　专项特种准备的计提标准：按照风险和损失程度，专项特种准备的提取标准分为二类9档。 　　1)行业过度集中类企业，提取比例为1%、2%、3%、5%。 　　2)其他类企业，提取比例为5%、10%、15%、20%、25%。 　　5.投资核算方法（1）短期投资A、本社短期投资按取得时的实际成本计价。B、处置短期投资时按账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资损益。 　　（2）长期投资本社长期投资为长期债券投资及向上一级信用联社入股的资金。 　　A、本社长期债券投资按取得时的实际成本计价。按实际支付的价款扣除手续费等各