第四章：企业内部弊行为的甄别.pptVIP

第四章：企业内部舞弊行为的甄别 教学目的：通过本章学习，使学生掌握雇员舞弊行为及其甄别技术和方法。 第一部分：企业舞弊的分析 一、雇员舞弊的基本特征和主要形式 1、雇员舞弊的反映特征 ——利益的超额追求 ——企业内部控制具有缺陷 ——舞弊成本的低额化 ——舞弊收益的便利通道 2、雇员舞弊的主要表现形式 （1）多列支 （2）少列入 （3）虚设、虚构 （4）冒领、冒签 （5）张冠李戴 （6）移花接木 3、法务会计师对雇员舞弊的甄别 （1）现金收入撇油舞弊的甄别 （2）伪造工资名单舞弊的甄别 （3）虚列加班时间舞弊的甄别 （4）虚构卖方舞弊的甄别 4、会计舞弊的甄别技术 （1）寻找异常数字 （2）观察异常时间 （3）留意奇异的地点 （4）注意辨析奇异的往来单位 （5）分析帐户之间的奇异对应关系 （6）发现奇异的字迹 （7）运用逻辑推理 5、公司的雇员舞弊与管理舞弊 （1）雇员舞弊 （2）管理舞弊 （3）法律界定 6、资本市场中舞弊行为的法律特征 （1）舞弊行为的主体类别复杂，行为人的社会身份高，多属“白领犯罪” 。 （2）舞弊行为具有关联性、抽象性等特征，“犯罪黑数”较大。 （3）舞弊行为的涉案数额巨大，对证券市场管理和经济秩序的危害严重。 （4）舞弊行为主体的心理意识状态与行为结果之间具有较大的相关性，主观意识表现强烈。 二、会计舞弊的反映特征与分