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项目五 流动资产管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 现金的管理 第二节 应收帐款管理 第四节 存货管理 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的概念 净营运资金 = 流动资产－流动负债 二、营运资金的特点 1、周转期短。 2、形式多样。 3、波动性。 4、灵活性。 三、营运资金决策的特点 1、营运资金决策多为短期决策； 2、营运资金决策是一种经常性决策； 3、营运资金决策的失误通常回很快影响到企业的现金周转。 四、营运资金管理的基本要求 1、合理确定企业营运资金的占用数量 2、合理确定短期资金的来源构成 3、加快资金周转，提高资金的利用效果 第二节 现金的管理 一、现金管理的目的与内容 （一）现金管理的目的 （二）现金管理的内容 二、现金的日常控制工作 （一）做好现金管理工作 （二）做好转账结算 （三）做好银行存款的管理 三、现金的持有动机与成本 （一）现金的持有动机 1、交易动机 2、预防动机 3、投机动机 （二）现金的成本 1、持有成本： 包括管理成本和机会成本。 2、转换成本 3、短缺成本 四、最佳现金