最新国地税融合下的汇算清缴规划与防控.pptVIP

融资困境中的涉税风险规划与防控 小贷公司是否属于金融机构？ 支付给小贷公司的利息如何税前扣除风险最低？ 与小贷公司签订的借款合同是否要缴纳印花税呢？ 某建筑公司2016年4月签订一份工程施工合同，施工许可上注明的开工日期为2016年5月3日，但是因为甲方场地尚未达到施工机械入场条件，导致工程延期开工，甲方在2016年5月15日支付了建筑公司赔偿款11.1万元，甲方要求建筑公司开具增值税专用发票。此工程属于大包工程。 问题： 此种解除合同违约金是否需要缴纳增值税？ 能否开具增值税专用发票？ 如何进行会计处理？ 违约金、赔偿款的涉税处理 不收租金收保证金，到底该不该交税呢？ 房屋以收取保证金不收取租金的经营方式出租，租赁期长达15年，只收取“保证金”，到底该不该交税呢？ 房地产开发企业开发小区内的绿化地和道路，是否免征城镇土地使用税？ 浙江大树置业股份有限公司与浙江省嘉兴市地方税务局稽查局.doc 税收筹划真的那么简单吗？ 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号） BC房地产开发有限公司未履行源泉扣缴案.doc 附加题： 营改增后理财产品增值税如何处理？ 股息红利是否征收增值税？ 股息、红利预提所得税，此税何时提？ 《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）第二条第（一）项的规定： 法律、法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按照代扣、代收收款的2%支付手续费。 问题来了：企业取得税局给予的手续费，在税收上应该如何处理呢？ 企业所得税、增值税、个人所得税? 取得“三代”手续费收入涉税处理全攻略 出售未抵扣过进项的固定资产是否一律简易征收？ 保盈地产公司2016年8月进行了如下的存量固定资产处置活动： （1）2008年购入一台大客车，原值80万元，2016年5月处理，收取价款12万元，应如何计算增值税及会计处理？ 借：银行存款 12万 贷：固定资产清理 11.65万 应交税费-应交增值税 0.35万 借：应交税费-应交增值税 0.12万 贷：营业外收入 0.12万 出售未抵扣过进项的固定资产是否一律简易征收？ （2）2010年购入一台货车，原值12万元，但是未取得发票，未抵扣增值税进项税，2016年5月处理，收取价款5万元，应如何进行会计处理及计算增值税？ 借：银行存款 5 贷：固定资产清理 4.9 应交税费-应交增值税 0.1 思考：如果本案例中不是地产公司，而是工业企业一般纳税人，此项业务该如何处理？ 出售未抵扣过进项的固定资产是否一律简易征收？ （3）2016年5月购入一台小轿车，购入原价35万元，在购入当月就已经抵扣进项税。2017年12月以此车抵顶欠款40万元，已计提折旧5万元，公允价值20万元，此种情况应如何计算增值税？如何进行会计处理？ 根据此案例，处置固定资产选择简易计税，能否开具专票？ 营改增后，房地产、建安老项目、二手房销售、老房子出租等选择简易计税，能否开具专票呢？ 转租不动产，如何计税开票呢？ jjjkk * 第四部分 汇算清缴扣除类高发涉税风险规划与防控 如何构建和谐的差旅费管理制度 问题： 我公司实行差旅费包干，出差每人每天200元，公司报销来回路费，包干的200元在报销时是否还需要发票？如果公司制定有明确地差旅费补贴标准，出差每人每天200元，那么作为差旅费补贴，向主管税务机关备案后，是否就不需要发票，超过当地标准所得税汇算时纳税调增即可？ 如何构建和谐的差旅费管理制度 《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》(财行〔2013〕531号) 从2014年1月1日开始执行新的差旅费管理办法，除市内交通费外，城市间交通费按照级别不同选用不同的交通工具。住宿费和伙食补助费由各省自行上报标准，财政部审核确认。　　 差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和市内交通费实行定额包干。市内交通费每人每天80元。 关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知.doc 如何构建和谐的差旅费管理制度