业务招待费报销流程.PPT

* 销售货物发票分类 税控发票 非税控发票 增值税专用发票 增值税普通发票 普通发票 销售货物发票分类 * 增值税纳税人分类及税率 增值税一般纳税人（税率：17%） 特点： 销货---对外开具增值税专用发票/普通发票 购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项 增值税小规模纳税人（税率：3%） 特点： 销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本 * 为什么要取得增值税专用发票？ 销售额计算公式： 销售额＝价税合计 /（1+17%） 销售额＝价税合计 /（1+3%） 税额计算公式如下： 税额=价税合计—销售额 不含税单价计算公式如下： 不含税单价=销售额/数量 供应商类型 发票种类 销售额 税额 价税合计 可否用于抵扣 增值税专用发票 A/(1+17%) A/(1+17%)*17% A 能 普通发票 A 不能 增值税专用发票 B/(1+3%) B/(1+3%)*3% B 能 普通发票 B 不能 一般纳税人 小规模纳税人 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。 * 为什么要取得增值税专用发票？ 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。 举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？ 解答：如果提供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少100元。 * 内容真实； 填写完整； 数字明晰； 盖章清楚； 数量、单价的乘积要和金额相符 金额的大小写须一致； 单位名称必须是“东莞博力威电池有限公司”，不要简化成“博力威”或其他名称 取得发票注意事项 * 虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票、手写发票居多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法： 相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。 * 发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。 开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符； 若为地税代开发票必须加盖税务局章； 对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容。 虚假或无效发票的识别方法 * 白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据 公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销. 办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。 票据注意事项 * 1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税专用发票。 2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。 3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，登报遗失费用及重开税费等均由责任人承担。 发票管理 * 借支单的填写 * 费用报销单的填写 * 书写注意事项 蓝黑色水笔 金额一致 不准涂改 必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用圆珠笔或铅笔填写 中文大写金额与小写金额必须一致 大小写金额、还款日期，不得涂改，否则作废 * 将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机。 交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从右往左鱼鳞状粘贴。 原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。 票据粘贴时请注意 * 报销凭证票据粘贴方法 票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。 1 2 3 提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后 3 提示：票据固定点 *