一级建造师建设工程-经济知识架构.docxVIP

技术方案经济效果评价基本内涵 经济效果评价基本内 涵 基本内容 盈利能力分析 含义 分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平 对应指标 财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态回收期、总投资收益率、资本金净利润率 偿债能力分析 含义 分析和判断财务主体的偿债能力 对应指标 借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率 财务生存能力分析 含义 也称资金平衡分析，根据拟定技术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和现金流出，计算净现金流量和累计盈余资金分析技术方案是否有足够的净现金流量维持争产运营，以实现财务可持续性 财务可持续性条件 基本条件 有足够的经营净现金流量 必要条件 允许个别年份净现金流量为负，但各年累计盈余资金不应为负 特别注意 经营性方案三项内容均进行分析；非经营性方案主要分析财务生存能力 方法 基本方法 确定性评价方法和不确定性评价方法（同一技术方案二者均要进行） 按性质分类 定量分析与定性分析（二者相结合，以定量分析为主） 按是否考虑时间因素分类 静态分析与动态分析（二者结合，以动态分析为主）。静态分析适用于粗略或短期评价，或逐年收益大致相等的技术方案评价；动态分析强调资金时间价值 按是否考虑融资分类 融资前分析 对应报表 技术方案投资现金流量表 对应指标 技术方案投资内部收益率、净现值、静态投资回收期（以动态分析为主） 作用 考察技术方案投资总获利能力，作为初步决策与融资方案研究的依据和基础 融资后分析 基本理解 考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在拟定融资条件下的可行性，用于比选融资方案 动态分析 资本金现金流量分析 计算资本金财务内部收益率 投资各方现金流量分析 计算投资各方财务内部收益率 静态分析 计算资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（ROI） 按评价时间分类 事前评价、事中评价、事后评价 程序 ①熟悉建设技术方案的基本情况；②收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数；③根据基础财务数据资料编制各基本财务报表；④经济效果评价（计算评价指标，分析财务可行性） 方案 独立型方案 含义 方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个方案 , 并不影响其他方案的选择 特例 单一方案 实质 在“做”与“不做”间选择，取决于技术方案自身的经济性，即进行“绝对经济效果检验” 互斥型方案 含义 又称排他型方案，在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替，具有排他性，选择其中任何一个方案，则其他方案必然被排斥 实质 只能选择一个经济性最优的方案 评价内容 ①考察各个方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”；②考察哪个方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验” 计算期 建设期 含义 技术方案从资金正式投入开始到项目建成投产为止所需要的时间 确定依据 ①技术方案建设的合理工期；②建设进度计划 运营期 阶段 投产期 技术方案投入生产，但生产能力尚未完全达到设计能力时的过渡阶段 达产期 生产运营达到设计预期水平后的时间 确定依据 ①主要设施和设备的经济寿命期（或折旧年限）；②产品寿命期；③主要技术的寿命期；④遵从行业规定 经济效果评价指标体系 经济效果评价 确定性分析 盈利能力分析 静态分析 投资收益率R 总投资收益率ROI 资本金净利润率ROE 静态投资回收期Pt 动态分析 财务内部收益率FIRR 财务净现值FNPV 偿债能力分析 利息备付率ICR 偿债备付率DSCR 借款偿还期Pd 资产负债率（1Z） 流动比率（1Z） 速动比率（1Z） 不确定性分析 （1Z） 盈亏平衡分析 敏感性分析 1Z 1Z技术方案现金流量表 1Z 技术方案现金流量表构成要素 营业收入与补贴收入 投资 总成本与经营成本 税金 建设投资 建设期利息 流动资金 技术方案资本金 投资借款的处理 维持运营投资 图4-1 基本知识结构 投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表 营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加、增值税、关税、所得税 1Z 1Z设备磨损与补偿 1Z 设备更新方案的比选原则 图5-1 基本知识结构 设备磨损类型——2大类4种形式 设备磨损补偿方式——2类3种形式 设备更新概念 设备更新策略（新增内容） 设备更新方案比选原则 1Z 设备更新方案的比选方法 设备寿命的概念——3种寿命 设备经济寿命的估算 设备更新方案比选——静态模式 经济寿命确定原则 静态模式确定N0 补偿 补偿 局部补偿 完全补偿 大修理 → 可消除性的有形磨损 现代化改装 → 第二种无形磨损 ——更新 → 有形、