201404房地产开发营改增全面准备与应对策略.pptVIP

建安成本高于平均造价，如何提供合理的正当理由？ 单位建安成本土地增值税清算可扣除成本限额.doc 1，质量原因 2，高档原因。 3，工程工期 4，垫付资金 5，形象原因 6，损失原因 7，设计、基础原因韶关盈锦置业与仁化地税价格调整案.doc新疆地税稽查局与新疆瑞成房地产开发有限公司税务行政处罚二审行政判决书.doc * 三、后营改增时代虚开增值税专用发票的风险与挑战.doc 货物流、资金流、发票流一致，否则可能是虚开 刑法起刑点过低、处罚过重。 （1）内控制度要健全 （2）人员培训要到位 （3）采购与销售是重点 （4）规避关联交易风险 （5）风险早处置，雷区不能碰 2.9万买913万发票会计和司机皆获刑.doc 湖南省地税局曝光8起涉税违法案件.doc 刑法二百一十条; 明知是伪造的发票而持有，数量较大的（100份以上或40万以上），处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金； 数量巨大的（1000份以上），处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 虚开增值税专用发票的稽查处理.doc 财税[2013]112号关于防范税收风险若干增值税政策的通知.doc为他人虚开专用发票、让他人为自己虚开专用发票、介绍他人虚开专用发票等形式。 界定虚开标准：货物流、发票流、资金流一致。 稽查重点：其它应付款 受票方的常见问题： 有货多开、无货虚开、从小厂购货无发票虚开 开票方防范风险措施--防止“票货分离” 受票方防范风险措施--票、货、款一致； 近期发票稽查案件借鉴与风险管控 1、关于为他人代开发票案例.doc 2、被告人刘美霞虚开增值税专用发票一案.docx 3、五个关于发票的经典问题与解答.doc 4、深圳福田某大型商场开具发票把关不严被处罚.doc 5、哈尔滨市阿城区国家税务局税务事项通知书.doc 6、扬州31户餐饮企业用非法设备虚开发票1078张.doc 7、100多吨存货去哪儿了.doc 8、介绍他人虚开发票案件.doc 开具增值税发票必须关注的九大要点.doc 财务人员须知发票相关实务的几大问题.doc 从报销发票的防伪性能来鉴别发票真假 开具的发票是否必须加盖发票专用章 企业本月未开发票的抄税问题 先付费后取发票财务上应如何处理 财务人员开发票 要注意“发票抬头” 发票所有的联次都需要盖章吗 发生退款应重新开具发票 真假发票并用做假账挨重罚.doc 小结：营改增政策解析.doc 1、尽量多取得增值税专用发票 2、按规定保管增值税专用发票； 3、业务人员在取得发票时应初步判断； 4、在规定的时间及时办理抵扣手续； 5、抵扣时按规定报送完整的抵扣资料； 6、当存在疑问的时候及时询问。 营改增后的发票开具与接受原则 1，开票原则：尽量把发票开给跟我签合同的人 2，受票原则：给谁付款就管谁要发票 3，发票流、资金流、货物流一致，否则可能是虚开。 4，供应商审核：学中石油：合同发票帐户章 5，如何应对小规模的认定--多办执照。 6、尽量通过银行账户划拨货款。 7、加强员工专业知识的培训。 总 结 1、全员、全过程、方位培训营改增。 2、充分合理合法应用过渡期税率差。 3、全员参与，业务流程、制度梳理。 4、与客户沟通，共同分担营改增成本。 5、发票、发票、还是发票！！！必须实行统一的财务核算平台，对发票进行统筹安排、实时通报。 6；营改增冲击比的是谁的损失比较小，学习与沟通能力决定增值税税负。 长官看不到、想不到、听不到、做不到的，我们要替长官看到、想到、听到、做到。 第四部分：营改增前后项目施工建设阶段纳税筹划与风险管控 一、甲供材料税收困境与争议处理（新）.doc 1，关于甲方供材料合法性的分析 2、甲供材料甲供料的会计处理问题 3、甲供材的抵扣问题 4、包工包料合同的税务风险 5、甲供材料节税与博弈 6；甲供材料，发票如何开具？ 二、营改增后园林绿化工程票据如何开具才能抵扣 1，园林公司自产苗木免增值税税，绿化工程外购苗木用于绿化工程征增值税。 2，提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为。 3，甲方供绿化苗木增值税筹划 三、营改增前后赔偿金违约金税务争议处理.doc 1、购买（承租）方支付违约金是价外费用，征税 2、销售（出租）方支付违约金。属于营业外支出，不征税。 3、如果向个人支付违约金，认定为“其它所得”需要交纳个人所得税。（国税函【2006】865号文件） 4，无法取得发票的赔偿金可以在企业所得税税前扣除。 5，售房因对方违约交易未成功，房开企业收取的违约金不需要缴纳营业税或增值税。 四、营改增前后企业借款税务风险及最佳做账方法.doc （1）利息支出扣除判断的原则？实际支付 （2）资本化与费用化的稽查要点