黄浦区老年大学.doc

PAGE PAGE 4 上海龙嘉税务师事务所有限公司 注销税务登记税收清理报告 沪龙税鉴字（2014）14084号 上海黄浦区老年大学： 我们接受委托，对上海黄浦区老年大学因申请注销税务登记对其2012年1月至 2014年6月的税收申报与交纳情况进行鉴证。上海黄浦区老年大学的责任是按照国家税收法规规定计算各项应交税金、编制纳税申报表，及时足额交纳税款。我们的责任是对上海黄浦区老年大学有关纳税申报和税收交纳情况是否符合国家税收法规规定发表鉴证意见。我们的鉴证是依据上海市《注销税务登记管理办法》、相关税收法规与鉴证准则进行的，在鉴证中，我们实施了包括抽查会计帐簿与纳税凭证等我们认为必要的鉴证程序。 一、基本情况： 上海黄浦区老年大学（以下简称“贵校”）根据上海市黄浦区教育局《黄教成职（94）字第4号》文批准，由上海黄浦区老龄工作委员会投资10万元组建的进修学院。贵校于2006年11月20日取得由上海市黄浦区民政局颁发的《民办非企业单位登记证书（法人）》，代码为797031794。注册资金：人民币壹拾万元。 法定代表人：浦金凤 公司注册地址：上海市黄浦区陆家浜路1089号。 业务主管单位：上海市黄浦区民政局 经营范围：文艺、外语、家政类。 贵校按规定办理了税务登记，主管税务机关为上海市黄浦区国家税务局与上海市地方税务局黄浦区分局。 二、经营情况： 上海黄浦区老年大学2012年1月至2014年6月份经营及财务情况如下：(单位：元) 所属时间 2012年1-12月 　 2013年1-12月 2014年1月-6月 营业收入 1,111,790.00 1,098,993.00 * 587,391.00 （应税收入：1,060,648.00） 营业成本 825,670.00 858,560.00 508,446.40 税金及附加 38,314.24 39,880.31 23,700.21 销售费用 0.00 0.00 0.00 管理费用 223,814.10 189,146.76 76,175.75 财务费用 -2,252.74 -2,477.78 -154.49 营业外收入 0.00 0.00 0.00 营业外支出 0.00 0.00 0.00 利润总额 26,244.40 13,883.71 -20,776.87 *根据《财 税(2013)52号文》有关规定：“对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税”。上海黄浦区老年大学被主管税务机关核定按季申报纳税。2013年全年收入1,098,993.00元,其中:1-3季度收入：1,060,648.00元；4季度收入:38,345.00元 。根据上述文件精神，贵校4季度收入:38,345.00元，暂免征收营业税。 三、鉴证期间： 上海黄浦区老年大学在2014年6月1日经上级主管部门批准，同意上海黄浦区老年大学进行注销税务登记的清算，税务注销日为2014年 6月 30日，鉴证期间为 2012年1月至2014年6月。清算期间为 2014年7月1日至2014年7月20日。 四、经营期间税收申报与交纳情况： 现对上海黄浦区老年大学2012年1月至2014年6月的纳税情况进行审核，情况如下： 1、营业税鉴证情况 营业税率：3% 所属时间 2012年1-12月 2013年1-12月 2014年1-6月 应纳税额 33,353.70 31,819.44 17,621.73 实交税额 33,353.70 31,819.44