邯郸职业技术学院财务管理制度.DOC

PAGE PAGE 7 邯郸职业技术学院 财务管理制度（试行） 第一章 总则 第一条 为了进一步规范学院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障我院健康、迅速的发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等国家有关法律、法规，结合我院实际，制定本办法。 第二条 学院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。 第三条 学院财务管理的主要任务是：编制学院预算，有效控制预算执行，编制学院决算，真实反映学院财务状况；依法多渠道筹集资金，保证学院正常运转；加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学院经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第二章 管理体制 第四条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。 第五条 学院的财务工作实行院长负责制。实行部分经费包干和学院统一管理相结合的一级核算制度。严格执行财务预算，超支不补，结余可结转到下年度使用。 第六条 为了节约资金，便于操作和管理，财务支出采用逐级审批制度，严格按照审批权限规定报销。 第七条 学院设置财务处，作为学院的财务机构，在院长的领导下，统一管理学院的各项财务工作，实施对会计业务的统一核算。 第八条 学院内非独立法人单位因工作需要设置的财务机构，是学院的二级财务机构。二级财务机构必须遵守和执行学院的财务规章制度，并接受学院一级财务机构的统一监督和检查。二级财务机构应及时根据国家、地方及学院财务规章制度及时制定和调整自己的财务管理制度，不得与学院一级财务机构的相关政策相违背。 第九条 学院财务机构要配备专职财会人员。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换，应当由学校一级财务机构会同有关部门办理。 第三章 预决算管理 第十条 学院实行年度财务预决算制度。每年年初学院根据预期收入情况、事业发展目标和计划，编制年度财务收支计划。学院预算由收入预算和支出预算组成。年收入预算和支出预算的起止时间，为每年一月一日至十二月三十一日。收入预算包括：财政补助收入，上级补助收入，事业收入，附属单位上缴收入，经营收入，其它收入。支出预算包括：事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出。 第十一条 学院预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制要积极稳妥；列入预算的收入必须有足够的可靠性，不确定的收入一般不列入预算收入。支出预算编制要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。支出预算要先安排保证学院正常运转的人员、教学、办公等方面的支出，然后再安排基本建设等项目。 第十二条 预算编制办法： 一、收入预算的编制，按照资金的性质和来源渠道进行测算、汇总，既要明确资金的来源构成又要分清各部门的责任，以利于考核收入预算的执行情况。收入预算按资金性质和来源编制，主要包括六部分：第一，财政补助收入，根据财政部门核定的金额和补助标准编制。第二，上级补助收入，根据学院上级主管部门用财政补助收入以外的资金安排给我院的数额编制。第三，事业收入，包括两部分：教育事业收入，根据具体的收入项目、收费标准和学生人数等计算编制，纳入财政专户的事业收入，按财政专户核拨数纳入收入预算；科研事业收入，根据学院业务部门开展科研及其辅助活动所签订的协议合同等编制。第四，附属单位上缴收入，根据学院附属独立核算单位按照学院规定要上缴到学院的收入编制。第五，经营收入，根据学院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动签订的协议合同编制。第六，其它收入，根据银行存款利息等数据编制。 二、支出预算的编制。根据各部门上报的支出预算以及学院事业发展的需要，以“量入为出，收支平衡”为原则编制支出预算，支出预算按照支出性质不同来编制，主要包括以下五部分：第一，事业支出，根据学院所属各部门开展教学、科研及其辅助活动发生的支出来编制。第二，经营支出，根据学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出来编制。经营支出要与经营收入配比。第三，对附属单位补助支出，根据学院对附属单位拨款的规定、协议等来编制。第四，上缴上级支出，根据上级财政部门和主管部门的规定需要上缴上级单位的支出来编制。第五，其他支出，根据学院签订的贷款、捐赠等协议来编制。 第十三条 学院经费实行学院统一掌握和部分经费包干到系部处室的管理办法。 第四章 收入管理 第十四条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。我院