试论发挥注税行业优势-中税协信息服务平台.DOC

PAGE PAGE 1 附件2： 试论发挥注税行业优势 拓展高端涉税项目服务的构想与实现路径 龙口金兴税务师事务所 王兴乐 一直以来，一些企业对注税行业的作用存在着或多或少的偏狭认识，一些税务师事务所业务经营范畴也多停留于代理记帐、咨询鉴证等传统涉税服务上，追寻这种现状产生的原因，注税行业服务专业不可替代性体现差，缺乏高端项目服务拉动主业做大做强是其中的一个重要因素。本文试从把握新形势下企业有效需求入手，分析开发涉税服务高端市场，拓展注税行业业务发展空间的现实路径，并对创新特色涉税服务作出展望。 一、新形势下高端涉税服务需求前景分析 当企业发展到一定规模时，涉税事务必然会越发繁杂，如何控制税收成本、抵御涉税风险、维护公众声誉，成为越来越多企业关心且必须面对的现实问题。 一方面，近些年来税务风险就像一个幽灵在企业家头上徘徊，如戴国芳、黄光裕等瞬间身陷囹圄，“甩不掉的影子”、“定时炸弹”等比喻，表达了一些企业老总当前对税务风险的畏惧和无奈；而知名公司和上市企业也先后深陷形形色色的“税务门”，如国美、中国平安、江苏开元等诸多事件，又使企业逐渐意识到建立全方位税务风险内部控制和管理机制的重要性。因此，消除税务风险，开展有效的税务风险管理，越来越多的成为众多国内企业和企业家的共识，也越来越多的谋求专业人士和专业机构进行加强管理。 另一方面，随着税务机关近年来税源专业化管理的推进，特别是国家税务总局印发的《“十二五”时期税收发展规划纲要》，明确提出构建现代税收管理体系，要求税务机关未来5年的征管工作要更专业、更完善、更科学，对企业的监管尺度也必然随之趋向于更细化、更严格、更系统。由于企业追求利润最大化的动力与税收强制性、无偿性之间天然存在着矛盾，所以未来可以预见的一段时间内，企业面临的税务风险必然会越来越大，迫切需要与之相适应的专业涉税服务。目前，虽然我国一些有实力的国内上市公司、大型企业集团等，已开始借鉴国际通行现代企业管理模式，在企业内部设立相对独立的“税务部”来完成相应工作，并直接向税务机关负责，但从其自身实践来看，企业税务风险产生于日常的管理和业务工作中，只有与专业涉税服务中介机构配合，才能真正有效的使税收风险变发现型控制为预防型控制。在现有涉税服务第三方提供者中，注册会计师事务所、财务管理公司等社会中机构，显然不能与注册税务师事务所等同而语，其现实提供的咨询服务多担当了税收“看门狗”作用，而不是“守夜神”，未能有效杜绝各类“税务门”事件的发生。作为征纳双方的桥梁和纽带，当企业发现自身对税务问题难以把握时，具有中性地位的注册税务师，可以从构建和谐征管、维护企业合法权益两个方面，兼顾企业和税务机关的管理要求，为企业提供更全面系统的税务诊断，客观的风险分析，有效的应对策略。因此，企业转向要求注册税务师介入，减少不该发生的“事件”，也就成了当下可见的迫切需求。 二、当前高端涉税服务的目标定位和内涵 新形势下，企业高端涉税服务需求为注税行业提供了难得的发展机遇，注税行业理应积极抓住机遇，充分发挥自身优势作用，扬长避短，打破以往与会计师事务所、财务管理公司等社会中介机构同台竞技，同质化竞争的发展格局，借势错位发展，成为企业高端涉税服务的主要供给者，逐步使注税行业的业务领域和收入结构得到进一步拓展、深化和优化。 （一）服务对象：帮助所在区域具有较大资产规模，内部组织机构庞大，关联交易频繁，跨区域、甚至跨国投资、融资经营，能影响和带动所在地区经济发展变化，占有举足轻重的作用的大企业、集团企业、上市企业、外国投资企业等，建立一整套完整、高效的税务风险管理体系。 （二）服务目标：通过对税收法律、政策的研究运用，对企业经营行为进行谨慎的税务分析，提交成熟的税务建议，执行高效的税务管理，应当使企业正确纳税，既不要多纳税，也不能少纳税，避免由此产生的企业社会形象、名誉的税务风险以及经济损失。 （三）服务定位：直接对企业的“一把手”负责，参与企业整体发展规划设计，了解企业经营状况和各项业务流程，为企业决策者提供税务咨询和筹划思路，为所有计划目标提出税务专业意见；承担建立适当的企业内部税务管理流程，以符合税务机关的要求，分析评估税务风险关键点，监控可能或潜在的税务风险，避免产生意外的成本费用、罚款和罚金；处理好与主管税务机关、监管机构及官员的关系，建立良好的沟通平台，提高税务管理水平，转移涉税风险。 （四）服务内容：高端涉税服务是一个多层次、多架构的服务产品，是一个集系统调查、分析评估、科学设计、配套实施、深化管理为一体的复杂体系。一是高端的税务咨询，如企业税务战略安排、企业税务管理系统建设、企业税务风险评估与管理、关联交易事项和并购重组税务咨询等。二是高端的税务顾问，如涉税法规咨询、涉税预警、节税提示、年度税负分析、账务风险分析等。三是高端的税收筹