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第九章　银行存款核算 本章要点： 银行存款的管理与银行存款账户的开立；银行转账结算方式；其他货币资金的核算。 第一节　银行存款概述 一、银行存款的管理 存： 企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星 开支外，其余货币都存入银行。 付： 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结 算的，其余都必须通过银行划转。 人： 银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。 凭证： 企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭 证和其他有关原始凭证。 (一)开户地点： 《人民币银行结算账户管理办法》规定， 企业一般应在注册地或住所地开立银行结算 账户，以办理存款、取款和转账等结算，符 合规定条件的，也可以在异地开立银行结算 账户。 (二)四类账户：P183 1、基本存款账户 （1）性质：是企业办理日常转账结算和库存现金收付的账户，是企业的主办账户。 （2）用途：办理企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取。 （3）开设规定：一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。 企事业单位开立基本存款账户，实行开户许可证制度——凭中国人民银行当地分支机构合法的开户许可证办理。 2、一般存款账户 （1）性质：是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的。 （2）用途：办理借款转存、借