增值税小规模纳税人(企业)申报方式及申报表填写规则.docVIP

增值税小规模纳税人申报方式及申报表填写规则 （适用于查账征收企业） 申报表填写规则：鉴于目前对小规模纳税人（企业）实行的按季度享受起征点税收优惠政策前提，申报表的填写也分别针对两大类不同类型纳税人有不同填写规则：（一）按月判定是否享受起征点减免税收优惠，适用于2013年8月、9月以及2013年10月起在季度中间有认定一般纳税人情形的纳税户；（二）按季判定是否享受起征点税收优惠，适用于2013年10月起，每季度完整所属期内均按照查账征收小规模纳税人进行生产经营以及纳税申报的纳税户。 对于所有纳税户而言，都应先填写明细表及附列资料等附表信息，最后填写完全主表。 对于第一种按月判定是否享受税收优惠情形纳税人，其报表主要填写规则如下： （一）未享受起征点减免的月份： 《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）》填写规则： 与个体工商户（查账征收）填写规则一致 （二）享受起征点减免的月份： 《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）》填写规则如下： = 1 \* GB3 ①第1栏【（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额】，只能填写“本月税务机关代开专用票3%税率的发票开票额”加上“本月税务机关代开普通发票3%税率的发票开票额”之和。 = 2 \* GB3 ②第2栏【（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额】，只能填写