第二章 货币金与应收款项.pptVIP

第二章　货币资金与应收款项 第二章 货币资金及应收款项 基本要求 一、掌握现金管理的主要内容和现金核算、现金清查 二、掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对 三、掌握其他货币资金的核算 四、掌握应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款的核算 （三）现金清查 盘盈（现金长款） 借：库存现金贷：待处理财产损溢－－待处理流动资产损溢 处理时 借：待处理财产损溢　　贷：其他应付款（有主款项）　　　　营业外收入（无主款项 盘亏（现金短款） 借：待处理财产损溢　　贷：库存现金 处理时 借：管理费用（企业承担部分）　　其他应收款（责任赔款部分）　　贷：待处理财产损溢 例：企业在财产清查中发现现金短期800元，原因待查。 借：待处理财产损溢 800 贷：库存现金 800 查明原因，经领导批准，其中应由个人赔偿500元，另300元无法查明原因。 借：其他应收款 500 管理费用 300 贷：待处理财产损溢 800 二、银行存款 （一）银行存款的账务处理 （二）银行存款的核对 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。 企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相