关于山推工程机械股份有限公司关联方资金往来跟对外担保情况审核.pdfVIP

关于山推工程机械股份有限公司 关联方资金往来与对外担保情况审核报告 大信核字 【2009】3-0038号 山推工程机械股份有限公司董事会： 我们审计了贵公司2008年度财务报表并出具了大信审字【2009】3-0041号 《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方占用资金与对外担保情 况表进行了审核。 贵公司的责任是真实、完整地向监管部门报送关联方资金往来与对外担保 情况、提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必 要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院 国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及 上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）及中国证券监督 管理委员会与中国银行业监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司对外 担保行为的通知》（证监发[2005]120 号）的规定披露了关联方资金往来与对 外担保情况进行专项审核，并发表审核意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计 师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行 清查与向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况是否不存在重大错报 获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来与对 外担保情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于 舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情 况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联 方资金往来与对外担保情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的 并非对内部控制有效性发表意见。 我们对贵公司与关联方资金往来与对外担保情况实施了相关调查，查阅了 有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。 现将审核情况说明如下： 一、关联方占用资金情况： （一）截至 2008 年 12 月 31 日止，贵公司账面记载的控股股东、实际控 制人及其附属企业占用资金余额为人民币16,995,168.38元。 （二）截至 2008 年 12 月 31 日止，贵公司账面记载的上市公司的子公司 及其附属企业占用的资金余额为人民币 5,901,254.29 元，其中：控股子公司 无占用资金情况，控股子公司之间占用资金余额 5,901,254.29 元，均已在合 并报表中抵销；控股子公司与其参股公司之间的资金占用余额 31,391,438.86 元，已在审计报告中披露。 （三）截至 2008 年 12 月 31 日止，贵公司账面记载的关联自然人及其控 制的法人无占用的资金的情况。 （四）截至 2008 年 12 月 31 日止，贵公司账面记载的其他关联方及其附 属企业占用的资金余额为人民币35,878,608.63元。 二、股份公司为其他公司提供担保的情况： （一）截至2008年12月31日止，公司无为大股东提供担保的情况； （二）截至2008年12月31日止，公司为合并范围内的子公司提供担保， 该担保总额为人民币 39,000,000.00元，占公司 2008年经审计后合并净资产 的1.28%，未超过净资产的50%。 （三）截至2008年12月31日止，公司无为其他单位提供担保的情况。 附表一：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 附表二：对外担保情况汇总表 大信会计师事务有限公司 中国注册会计师：胡咏华 中国·武汉 中国注册会计师：张立