财务管理计算题篇.doc

第二章　预算管理 【例题34·计算题】某企业预计下月初现金余额8000万元，下月初应收账款4000万元，预计下月可收回80%；下月销货50000万元，当期收到现金50%；采购商品8000万元，购货金额当期付款70%；月初应付账款余额5000万元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8400万元；间接费用5000万元，其中折旧费4000万元；预交所得税900万元；支付流转税为7850万元，购买设备支付现金20000万元。现金不足时，向银行借款，借款金额为100万元的倍数。现金余额最低为300万元。 要求： （1）计算下月末预算现金余额； （2）假设公司没有其他收益，销售毛利率为40%，销售税金及附加预计为2800万元，所得税率25%，预计该商业企业下月的税后净利润； （3）预计公司下月末的应收账款和应付账款。 【答案】 （1） 期初 期初√ 8000 +现金收入 = 当期现销收入+收回前期应收账款 = 50000×50%+4000×80% -现金支出 采购支出=当期现购支出+支付前期应付账款 经 =8000×70%+5000 营 人工支出=8400 支 间接费用付现=5000-4000 出 所得税 =900