商业汇票实务操作技术政策和法规mgjuk.pptVIP

发票审查的要求 ●不同票号的发票密码区数码排列应不同； ●发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，购销双方单位名称应完整； ●发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致； ●发票的总金额一般大于或等于商业汇票金额； ●发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符； ●开具发票的日期原则上应在交易合同日期之后； ●货号计量单位必须是企业一贯使用的单位； ●发票购销双方地址，购销双方增值税纳税人税务登记号；销售货物或劳务的名称及货物总金额；增值税税率及税额、发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏；字迹要清晰、不得涂改；印章要齐全规范。 * 四、转贴现业务 1.转贴现业务的基本概念 票据转贴现是指一家金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。 办理转贴现业务应遵循《票据法》、《支付结算办法》和人民银行的相关规定。 商业汇票的付款期限最长不超过6个月。转贴现期限从办理转贴现之日起至汇票到期日止。 转贴现的实付金额，按汇票票面金额扣除转贴现日至汇票到期日前一日（节假日顺延）的利息计算，如承兑人在异地的，转贴现期限以及利息计算应另加3天的划款日期。 * 四、转贴现业务 转贴现 买断 回购 双买断 买入地交易 卖出地交易 * 四、转贴现业务 2.转贴现买断业务 转贴现买断是指甲方购买乙方已贴现（或转贴现）、但尚未到期的商业汇票，到期由甲方负责收款的票据行为。甲方称为票据买入方，乙方称为票据卖出方。 买断按照交割的地点，可以分为买入地交易和卖出地交易两种。 商业汇票买入地交易是目前商业银行常规的做法，即卖出方持票和跟单资料在买入方所在地进行交易的方式。商业汇票卖出地交易又称“上门收票”，是指票据买入方前往卖出方所在地，卖出方将其持有的、尚未到期的票据在其所在地转让给买入方的交易方式；由于风险较高，有关商业银行一般控制“上门收票”的交易方式。 * 四、转贴现业务 3.转贴现回购业务 转贴现回购是指甲方对乙方合法持有的未到期商业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和方式将商业汇票赎回的交易行为。这里甲方为买入返售方，乙方为卖出回购方。 票据回购的目的是为了解决商业银行等金融机构出现的临时资金或贷款限额等周转困难。 商业汇票回购实物交割是传统的操作模式，即回购双方在进行交易时，卖出回购方将票据交付给买入返售方，到约定时间再将票据赎回的方式。商业汇票回购非实物交割是指买入返售方与卖出回购方在办理商业汇票回购业务时，按照双方事先签订的合作协议，由卖出回购方和买入返售方双方确定的第三家银行（担任监督保管责任），共同就地封存并交监管行保管拟交易的票据，买入返售方依据卖出回购方的电传票据清单办理业务手续，并划付资金的一种交易方式。 * 四、转贴现业务 4.票据转贴现业务中买入方的操作 交易对手的资格限定 ●经银监会核定的金融许可证明确地规定：卖出人具有经营票据转贴现的资格（包含国有控股的商业银行、股份制商业银行、地方性商业银行外资银行、城乡信用社、财务公司等）●具有上级行或管理部门的授权文件，允许其开展经营票据的买卖●具有经主管机构批准拥有“汇票专用章”并能自主、完整地盖在背书上●持有的票据能提供已经给付对价的合法证明。 买入票据的限定 首先要辨识是商票还是银票，其次是否已作授信、或超授信额度的确定，对商业承兑汇票一般要扣减盖有背书的商业银行的授信额度，因为该行充当了商业承兑汇票的信用增级（担保、可追索的角色）。 * 四、转贴现业务 5.转贴现业务操作程序（前后台操作分工） 前台业务――市场部门：洽商，确定执行的交易利率、交易金额、交易票据的合格和接纳票据的具体条件，接受并清点交易对手提供的票据及相关资料；会计结算部门：审验票据，做好贴现凭证的审查、利息计算的复核，划付资金的工作。 后台业务――审核部门：对交易者的资格审核、对提供的票据及相关资料的审核、对签订的交易合同审核、对审核结果报有权人进行审批；审批人给予审批，并通知资金管理部门做好划付资金的头寸安排，准予划付资金的批单，通知划付交易票据的资金。 * 四、转贴现业务 6.买入方审查的要求 须逐笔审批 票据及背书完整的复印件 查询查复书 有贴现凭证 要素齐全背书完整没有瑕疵 已经查实 并盖有回洽印章 能证明对方合法取得票据权利 * 四、转贴现业务 7.转贴现买入业务的注意事项 银行间交易属于商业银行间往来，可以不缴纳印花税。 盖有背书的商业银行虽然已经将票据转卖，并不能消逝其被追索的客观事实。 在交易合同中要明确地表述：如若交易的票据有假票、瑕疵、已被公示催告、托收授阻，卖出方要承担相应的法律责任。 买入方注意到卖出方持票的期限有的很短，如当天买入、次日卖出（T+1）；有的甚至当天买入