久联发展：贵州开源爆破工程有限公司审计报告.pdfVIP

立信中联会计师事务所（特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 审 计 报 告 立信中联审字[2018]D-0875 号 贵州开源爆破工程有限公司： 一、审计意见 我们审计了贵州开源爆破工程有限公司（以下简称开源爆破）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负 债表，2016 年度、2017 年度、2018 年 1-6 月的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定以及开源 爆破财务报表附注 “三、财务报表的编制基础”编制，公允反映了开源爆破 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以 及 2016 年度、2017 年度、2018 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开源爆破，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）收入确认 审计报告第 1 页 请参阅财务报表附注 “四、公司重要会计政策、会计估计” （二十六）收入所 述的会计政策及 “七、合并财务报表项目附注”注释（二十三）营业收入、营业成 本。 2018 年 1-6 月，开源爆破营业收入为人民币 20,339.24 万元，其中爆破工程收 入人民币 20,319.01 万元，占营业收入 99.91%； 2017 年度，营业收入为人民币 23,837.34 万元，其中爆破工程收入人民币 23,730.75 万元，占营业收入 99.55%； 2016 年度，营业收入为人民币 23,187.84 万元，其中爆破工程收入人民币 23,007.56 万元，占营业收入 99.22%。 如开源爆破财务报表附注：提供劳务收入，在提供劳务交易的结果能够可靠估 计的情况下确认劳务收入。 劳务收入的确认涉及管理层的重大判断和估计，可能影响公司是否在恰当会计 期间确认收入，因此我们将开源爆破劳务收入确认列为关键审计事项。 我们执行的主要程序包括： 1、了解并测试公司爆破工程合同核算的政策、程序、方法和相关内部控制； 2、取得爆破工程合同清单，检查相应的合同、结算收款等具体合同执行情况； 3、执行实质性分析程序，获取重大项目收入成本明细，将各期的收入、成本进 行比较，分析是否异常，并分析异常变动的原因； 4、计算重大项目的毛利率，检查是否存在异常以及各期之间是否存在重大波动， 查明原因； 5、对年末未完工合同进行现场盘点和截止性测试，检查已发生成本归集是否准 确。 （二）存货存在性及完整性 请参阅财务报表附注 “ 四、公司重要会计政策、会计估计” （十二）存货及“七、 合并财务报表项目附注”注释（五）存货。 2018 年 6 月 30 日，开源爆破存货为人民币 4,977.32 万元，占总资产的18.98%； 2017 年 12 月 31 日，存货为人民币4,506.24 万元，占总资产的17.76%； 2016 年 12 月 31 日，存货为人民币1,696.62 万元，占总资产的 5.63%。 存货核算与工程项目成本确认密切相关，存货的存在性和完整性存在重大错报 风险，故我们识别公司存货的存在性和完整性为关键审计事项。