中小型服务业会计制度设计（推荐格式）.doc

中小型服务业会计制度设计（推荐格式） 总说明 服务业的范畴 主要会计事项 设计程序与方法 会计工作组织设计 会计工作机构设计 会计岗位设计 会计工作交接设计 会计档案管理设计 （一）、会计档案整理的设计 1、会计档案整理是指将会计档案分门别类、按序存放的工作。整理工作是会计档案管理的重要内容，是保存、利用会计档案的前提。会计档案整理包括会计凭证的整理、会计账簿的整理、财务会计报告的整理和其他会计资料的整理。 2、各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳入员不得兼管会计档案。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 3、在每一会计期间将所以的经济业务登记入账之后，按记账编号顺序订成册，装订要整齐结实、美观。按项目逐一填写凭证封面和案卷目录，分别装成两本档案目录，填写要清楚，端正。案卷目录一式二份，一本交档案室，一本财务人员自存。案卷编号按年编一个流水号，每个案卷装满后方能断号，启用第二本档案时再从1号开始编案卷号。案卷套盒存放后，要填盖好案卷盒封面，案卷排列从左至右，从上至下装箱。 4、每年结束使用之后，按账簿名称分类，一种账簿立一卷，在账簿右上角贴上账簿标签卡。第1个案卷内的纸张要用号码机编盖页号（空白页不能编号），填盖案卷目录一式二份。如果账簿是活页的，应将原封面去掉，再以三孔装订，然后用白纸（或牛皮纸）作封面。账簿案卷编号，应按出纳账、总账、明细账、辅助账各编流水号。当年号要接上上年流水号，然后填盖卷盒和账簿卡，装箱时按从左至右顺序排列。 5、会计报表的整理按报表名称如年报、季报（含月报、旬报）和基层报表分别整理立卷，然后按保管期限各编案卷流水号。每一案卷30至60页，按时间先后顺序排列，用号码机编页码，填盖卷内目录和案卷目录，卷内目录一式三份，一份装案卷首页，另两份同案卷目录装订成两本档案目录册，作查找索引。案卷以三孔装订，装订整齐、结实、美观。装订后填盖案卷封面，编盖案卷流水号（即当年的案卷号和上一年案卷号衔接上，一直编至档案目录册满后方断号。然后按永久、短期两种不同案卷，分别套装入盒，（每盒装三卷左右），装档案硬盒与装箱排列方法同前。 6、工资表立卷 工资表的立卷方法和编号、装盒、排列与报表的方法一样。 其他理材料整理 其他各种文字材料应按保管期限分开立卷，但装盒时可与报表的相应保管期限的案卷同盒装放。装订方法与报表一样。 （二）、会计档案分类的设计 会计档案的分类选择年度——机构分类法先把一个年度内形成的会计档案按机构分开，然后在机构内再按凭证、账簿、财务会计报告分别组成保管单元。 （三）会计档案编号的设计 编号（又称为档号）的设计内容一般包括设计会计档案的全宗号、分类号、目录号、案卷号、页号等。 全宗号 全宗号是指立档单位的代号。全宗号的设立与变更，应按《机关档案工作条例》的有关规定执行。此号单位会计部门和档案部门都不必填写。 分类号 （1）分类号是指单位档案分类序列中的类别顺序号。单位档案按照组织机构分类的，会计档案的分类号即是其产生机构的代号；按照“文书档案”、“科技档案”等几大门类分类的，会计档案分类号即为所在门类的门类号；企业档案按照国家档案局颁布的《企业档案分类试行规则》进行分类的，会计档案的分类号即为其所在类的代号。 （2）此号会计部门立卷时可不必填写，归档后由单位档案部门整理时填写。 3、目录号 目录号是指案卷目录的代号。会计档案按保管期限结合形式（名称）设置案卷目录。便于查找和管理，案卷目录应按保管期限结合时间顺序排列，并编写目录号。同一保管期限的目录号不能重复。 案卷号 案卷号是指案卷在其所在目录中的顺序号。报表、账簿、凭证应以本、册为单位，一本或一册编一个案卷号。案卷号按照登入案卷目录的先后排定，与目录内的顺序号一致，每个目录内的案卷号不能重复。 5、页号 页号是每本（册）会计档案内每一页核算材料的编码，一般在立卷时已经编定。每本会计档案内的页号不能重复。 会计凭证一般按记账顺序装订。一个月内会计凭证装订数册时，每册都要加编册号，注明本月共×册，本册是第×册，以便查找。 四、会计档案保管的设计 1、会计档案的保管要严格执行安全和保密制度。做到会计档案完好无缺，不丢失、不破损、不霉烂、不被虫蛀；会计档案的信息不超过规定的传递的范围。各单位每年形成的会计档案，在财务会计部门整理立卷或装订成册后，如果是当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计