农村信用社内控制度存在问题成因及对策.docVIP

农村信用社内控制度存在的问题、成因及对策 　　一、农村信用社内控制度存在的问题 　　 　　通过对农村信用社内控制度建设和执行的调查情况看,存在着一些不可小视的问题,主 　　要体现在以下几个方面: 　　问题之一:思想不够重视,侥幸心理严重。农村信用社内控制度在执行中存在着偏差。体现出了广大农村信用社职工思想认识不到位,把制度建设和执行制度当成两回事,即制度归制度,执行归执行,导致把制度当成摆设而执行不力的现象时有发生。同时,农村信用社承袭了原来不合理的做法,个别地方的农村信用社历来是沿袭师傅教徒弟的办法做的,其根本原因在于大多数职工的思想不够重视,没有真正认识到内控制度执行的重要性、紧迫性和现实性,仍然存在“三分靠管理,七分靠运气”的想法,一味追求便利而疏忽整体利益,存在着侥幸心理。 　　问题之二:职工责任心,意识性不强。大多数农村信用社执行内控制度不严,体现在印、押、证分管形同虚设,重要空白凭证领用、使用、销号手续执行不严,四双制度执行不力,主任查库管理不实,贷款不按“三查”制度的有关规定随意发放,安全保卫工作措施落实流于形式,临柜微机人员离岗不将口令退至login状况下、操作口令没有按期更换等,这些问题存在着极大的经营风险事故隐患。其主要原因在于广大农村信用社职工的工作责任心、忧患意识不强,职工之间时常以信任代替制度,把规定的制约制度抛在脑后,从而产生了应付检查工作的现象。大家根本没有考虑到失去制约的操作,往往会导致重大事故或案件的发生。如果广大职工没有管好自己的工作,就会惹祸上身,轻则负经济损失责任,重则负法律责任。 　　问题之三:权责不明,形同虚设。许多的农村信用社制订了职工岗位职责,明确了职工的权利和义务,但是在某些具体问题上仍然不够具体化,在一定的程度上存在混岗操作的现象,如平时代班人员与专职人员在工作分配上不够细致,责任不够明确,造成代班时工作中出现的一些责任不明的事情发生。其根本原因就是各岗位职责不够具体化、明确化、责任化,对每个岗位的责任和义务没有作出具体规定,从而形成虚设。即缺乏科学系统的规章制度,权责模糊不清,形同虚设。 　　问题之四:法制观念淡薄,风险意识不强。由于农村信用社地处农村,经常与广大农民打交道,部份职工认为山高皇帝远,上面不容易下来进行检查。同时,对上级下发的法律、法规、规章制度不加强学习,对业务经营中容易发生风险的部位认识不到位、不够重视。造成部分农村信用社职工法制观念淡薄,风险意识不强,有章不循,有令不行,使农村信用社内控制度的执行不严,从而造成不必要的责任事故和案件的发生。 　　问题之五:检查力度相对薄弱,处罚措施不够得力。农村信用社的内控制度是否严格执行,在很大程度上取决于检查、监督处罚力度是否得力。过去,检查偏重于各类业务的检查,对内控制度执行情况的检查相对要少些,加上农村信用社点多面广、人少事多,有时检查也是力不从心,上级社等部门检查也只能是蜻蜓点水、走马观花,造成一些内控制度在执行中存在的问题没能及时发现指出。或者是发现了内控制度执行中存在的问题,但是考虑到一些原因,进行处罚的力度是不够的。 　　 　　二、农村信用社执行内控制度问题产生原因 　　 　　成因之一:内部控制环境不完善。内控文化缺失,内控优先理念缺乏。而在内控文化缺失→合规理念缺乏→一味追求速度和规模→诱发违法违规行为。正是很多员工甚至业务能手走向犯罪的路线图。 　　成因之二:未从部分内控向全面内控转变,把内控渗透到经营管理的方方面面。内控未成为信用社日常经营管理中必不可少的一部分,没有确保在任何阶段、任何过程的所有领域都必须遵守政策和制度。 　　成因之三:内控制度形同虚设。制度执行不力往往使得内控体系漏洞百出,形同虚设。由于受人情关系、上级干预、利益诱惑、麻痹大意等诸多因素的影响,相关操作人员在执行制度中容易打折扣,睁一只眼闭一只眼,该双人会同办理的,一个人独立操作;该定期更换的,长期保持不变;该实行专人管理的,没有落实专门人员;该实行岗位分离的,一人兼任等等诸如此类,从而为犯罪和违规违纪造成便利,甚至为其大开绿灯。 　　成因之四:高级管理层、关键岗位及人员的监督约束机制不健全。在赋予关键人员特殊权力的同时,并未建立起强有力的监督约束机制。一方面,人员轮换和强制休假制度流于形式;另一方面,内部审计存在重大缺陷,侧重于对基层操作人员的检查,忽视对关键人员(尤其是管理人员)的审计。无论是审计频率,还是审计范围,都远不能形成对关键人员的有效威慑,从而为关键人员作案提供可能。 　　成因之五:各级检查人员力量薄弱,个人素质参差不齐,与业务发展不匹配。各级检查人员隶属各级管理层,受行政体制干扰较多,独立性得不到保障,很多部门和分支机构对其提出的整改要求重视性不高,甚至有抵触情绪,影响整改效果。