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内部控制在通信收入管理中有效运用 　　摘要：通信行业中联通率先实施混合所有制改革，混改后带来更多新业务板块，新产品的不断推出使通信收入有了大幅增加。收入的日益复杂化带来收入管理的多元化需求，收入增加的同时以往管理手段如跟不上新的变化就会出现新的问题，而进一步加强收入的内部控制管理则是对收入增量管理的最有效方法。 　　关键词：内部控制；收入管理；有效；运用 　　通信行业中联通率先实施混合所有制改革，实施混改后联通与互联网公司的合作带来许多新业务板块，例如与腾讯公司合作推广的腾讯王卡一年多时间累计发展了5000多万户，继腾讯王卡后推出了“王卡宽带”；与阿里巴巴合作的系列套餐卡新增用户几百万；联通的4G用户增长再上新台阶，混改实施带动联通收入有大幅度提升。随着混改的逐步深入，通信收入作为公司的血脉对管理高标准严要求更加凸显内部控制管理的重要性。 一、收入内部控制管理的重要性 　　（一）内部控制管理的依据 　　内部控制是指在一定环境下，单位为了提高经营效率，充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标的组织、计划、程序和方法。内部控制管理目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。企业应当综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制，同时关注重要业务事项和高风险领域，采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 　　（二）通信行业收入内部控制管理的重要性 　　通信行业收入内部控制管理的健全，有利于通信企业可持续的盈利和长远发展，伴随着市场竞争的日趋激烈化，通信企业面临的竞争压力也在不断增加，如果不能创新收入管理模式，提升内部管理手段，极易被其它企业超越。联通作为第一批“深化国有企业改革，发展混合所有制经济”的中央企业，在实施混改后通信收入有明显提升。在大力发展4G业务的同时做好迎接5G时代的准备，增量增收形势下收入的内部控制管理需求显得至关重要。 　　（三）内部控制管理实施的效果 　　在一次外部检查中，发现互联网专线产品出账出现异常，存在已竣工未及时计费、合同期内非正常0元出账、较多现金缴费、拆机不及时等问题，存在资金资产安全的风险。通过对互联网专线收入实施内部控管理，分析各环节存在的风险后采取相应的控制举措，当月挽回相应收入近百万，有效的防止了收入的“跑冒滴漏”，降低财务管理风险。本文以此互联网专线实施的内部控制举例，通信行业可以参考借鉴对其他产品收入实施内控管理。 二、内部控制在互联网专线收入管理中的有效运用 　　（一）产品业务特点 　　互联网专线接入业务（Dedicated Internet Access，简称DIA）是基于中国联通贯穿全国的大容量骨干网、以及四通八达的网络互联和充足的国际出口带宽，为各种企业、事业单位提供高速互联网接入。 　　1.需要优质的服务质量保证 　　根据客户需求提供各种档次的服务，开展专业化的大客户保护措施和大客户服务体系分级管理机制保证大客户获得优先的响应和资源支持。 　　2.快速直接进行Internet访问 　　全国IP宽带网是一个结构扁平、层次清晰的网络，可以让用户访问Internet的速度快，实现真正高速的宽带互联网访问。 　　3.提供高速率、多选择的解决方案 　　拥有约250G的国际出口和大容量的骨干带宽，使骨干网完全有能力承载企业所要求的庞大信息流，游刃有余地实现高速上网的需求。 　　4.享有四通八达的网际互联 　　中国联通IP骨干网覆盖全国大中城市，并与国际互联网直接高速互连，充分保证了客户对Internet高速无缝的访问。 　　5.计费出账及时准确 　　客户入网竣工完成后后及时准确录入系统，保证客户当月出账金额与所订合同一致，按时提供客户销售发票及时回笼货款。 　　（二）业务环节存在的问题 　　1.客户入网时，由于营业前台的录入疏忽，可能出现业务类型、月租、合同期限等关健信息的录入错误。 　　2.施工完成后，如果未及时在运维系统签回竣工单，或签回竣工单后营业前台未及时受理竣工，导致系统无法及时计费。 　　3.客户正常在网时，可能出现非正常零元出账；未经过审批随意调整用户出账；运维有提供服务未有计费导致漏收；计费有运维未提供服务导致虚增收入影响客户使用等问题，存在收入流失的风险。 　　4.客户缴款环节，由于现金缴费方式的用户较多，客户不规范转账或转账后销售经理未及时跟进造成收入款项的未达；一笔转账可能存在重复使用等资金安全风险；不及时缴费问题造成用户停机欠费风险；欠费不停机连续出账，造成逾期欠费的风险；欠费无法追回存在坏账的风险。 　　5.用户合同已到期，未提前预警影响客户及时续约未计费，应拆未拆机导致在计费系统中显示状态正常而客户零元出账，不及时跟进存在收入