《关于对深圳丹邦科技股份有限公司2017年年报的问询函》.PDF

《关于对深圳丹邦科技股份有限公司2017 年年报的问询函》 专项说明 天职业字[2018]12010-2 号 目 录 专 项 说 明 1 1 关于深圳证券交易所 《关于对深圳丹邦科技股份有限公司2017年年报的问询函》 专项说明 深圳证券交易所： 关于贵所下发的《关于对深圳丹邦科技股份有限公司2017年年报的问询函》（中小 板年报问询函【2018 】第421号）之问题中的内容，本所经过认真核查，作出如下专项 说明： 一、你公司2017年度计入当期损益的政府补助金额为2,616.28万元，同比增加 735.29%，请你公司补充披露上述政府补助发生的背景、原因以及相关会计处理，并说 明会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发表专业意见。 回复： 1、基本情况 公司之全资子公司广东丹邦科技有限公司（以下简称“广东丹邦”）承担了“极大 规模集成电路制造装备及成套工艺”（以下简称02专项） 国家科技重大专项“三维柔 性基板及工艺技术研发与产业化”项目（项目编号：2011ZX02710），并与由北京市经 济和信息化委员会、上海市科学技术文员会组建的专项牵头组织单位专项实施管理办公 室签订了任务合同书。任务合同书中对项目研究内容、成果、知识产权、技术指标及研 发经费来源等均进行了约定。 2017年4月，专项实施管理办公室组织专家组对广东丹邦承担的02专项课题项目进 行了整体验收。包括任务指标验收、财务验收两部分。验收结果表明广东丹邦完成了任 务书规定的研发内容，各项技术指标、产业化销售指标、知识产权指标、人才队伍建设 及平台指标等均达到任务书考核要求。同时财务验收明确了审定金额、已拨付金额及待 拨付金额。并于2018年3月取得重大专项实施管理办公室出具的国家 02 专项项目证明。 2、会计师意见 根据《企业会计准则第16号—政府补助》的相关规定，政府补助同时满足下列条件 2 时，才能予以确认：（一）企业能够满足政府补助所附条件；（二）企业能够收到政府 补助。同时，根据上市公司执行企业会计准则监管问题解答，中国证券监督管理委员会 会计部函[2013]232号中是否可以按照应收确认政府补助的解释，对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收 金额计量。 上市公司之全资子公司广东丹邦承担的02专项课题项目研究，已经专项实施管理办 公室整体验收，满足取得政府补助所附条件；同时根据任务合同书约定、相关文件要求 （《财政部关于下达“极大规模集成电路制造装备及成套工艺”科技重大专项2011年预 算的通知》（财教[2011]179号）、《关于02专项2011年度项目立项批复的通知》 ZX02[2011]003号）、专项实施管理办公室验收证明文件、历史拨付款及对专项管理办 公的走访及函证情况综合判断，广东丹邦预计能够收到上述待拨付政府补助。 综上，我们认为，02专项待拨付政府补助部分满足《企业会计准则第16号—政府补 助》的相关规定，企业应根据具体审核情况将待拨付政府补助划分为与资产相关和与收 益相关的政府补助。其中与资产相关的政府补助确认为递延收益，应在相关资产使用寿 命内按照合理、系统的方法分期计入损益；与收益相关的政府补助可直接计入当期损益。 二、2017年末，你公司开发支出账面余额5,902.21万元，较期初增加50.85%，请说 明开发支出增长的原因，结合各个研发项目的具体进展说明本期资本化的判断依据以及 会计处理的合规性。请年审会计师发表专业意见。 1、开发支出增涨的具体原因 2017年度，公司在立足于自身主营业务技术水平提升的同时在产业链的上下游展开 了重点研究，主要集中在以下几个方向： 1）主营业务相关研究 主要集中在对FCCL、FPC、COF基板及COF产品的新工艺、新技术、新产品开展研究， 不断提升主营业务技术水平，保持传统核心技术竞争优势。布局了诸如“一种对柔性印 刷