所得税业务核算的会计科目设计.pptVIP

Company Logo LOGO ——第一组 所得税业务核算的会计科目设计 所得税费用 应交税费---应交所得税 递延所得税资产 递延所得税负债 核算所得税业务涉及的科目 我国企业会计准则规定，企业所得税需采用资产负债表债务法进行核算，要求从产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。 核算所得税业务涉及的科目 所得税费用(6801) 核算范围: 本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。可设置“当期所得税费用”、“递延所得税费用” 二级科目。 账户处理: 资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。 资产负债表日，按照所得税准则计算的除计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税外递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额。借记本科目（递延所得税费用），贷记递延所得税相关科目，或做相反分录。 余额: 应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 应交税费---应交所得税(222106) 核