某大型食品股份有限公司财务管理制度2011版.docVIP

江苏唯新食品股份有限公司 编号：ACC（2011）001-1 颁发部门：财务部 阅读范围：各部门 PAGE PAGE 10 财 务 管 理 制 度 目 录 ……………HYPERLINK \l 第一章总则 ……………HYPERLINK \l 第二章公司审批权限及流程规定 ……………HYPERLINK \l 第三章暂借款管理规定 ……………HYPERLINK \l 第四章费用报销、支出管理规定 …………… HYPERLINK \l 第五章 应收账款管理规定 ……………HYPERLINK \l 第六章现金、票据、财务印章管理规定 …………… HYPERLINK \l 第七章 果蔬事业部货物销售的管理规定 ……………HYPERLINK \l 第八章销售发票管理规定 第九章 ……………附则 第一章 总 则 第一条 目的 为了加强集团公司的财务管理和内部控制,规范集团公司财务行为,提高经营管理水平和经济效益，本着“公司利益至上,制度服务工作”的理念,根据国家相关财经法律、法规,结合集团公司的实际情况,特制定本集团公司财务管理制度。 本制度适用于集团公司下属的各子公司、销售分公司，各子公司在组织架构健全的情况下，可参照本制度制订适合各自的财务管理制度，报集团公司批准后实施。 第二章 审批权限及流程规定 第二条 审批范围 包括公司的所有费用和支出（如日常费用报销、借支、采购支出、其他支出等）。 第三条 费用报销、支出审批流程 审批流程为：经办人(填单)部门负责人审核(真实) 财务审核(真实、合法、合理) 常务副总审核(核实确认，常规固定补贴费用报销不需要审核) 财务部负责人审批（费用≤￥5000最终审批，货款支出≤30万）总经理审批。 第四条 公司非定额的费用、支出实行“先申请、后使用”的原则，所有申请未经授权同意，发生的支出一律不予报销。 各分子公司的费用、支出按各分子公司的管理办法执行。 第五条 各部门的日常经营费用和日常支出申请（包括但不限于合同、协议规定费用）审批流程 审批流程为：经办人(申请)部门负责人审核(真实)常务副总审批(单笔≤￥2000）总经理审批。 各分子公司的费用、支出按各分子公司的管理办法执行。 第六条 除费用报销必须按以上审批流程手续完备外，对个人借款、用款申请审批如常务副总不在，应电话请示同意后，可以办理，但事后必须补办签字手续。 第三章 暂借款管理规定 第七条 暂借款是指因特殊用途的临时性现金借款。包括: 1.差旅费借款；2.零星购物借款；3.其他临时性借款。 第八条 出差暂借款 1．对每次因公出差预计差旅费在3000元以下，公司不实行预支，达3000元（含）以上时,公司实行预支，由出差人员到财务部领取借款申请单,填写姓名、用途、金额、日期等项，按审批流程办妥手续后到财务部领款，每人每次借款金额原则上不得超过本次实际支出金额。前款不清，后款不得借用； 2．所有借款均需办理借款手续，离职及年终均需清理借款。 第九条 对零星购物借款（采购金额达500元以上） 1.由采购人员凭已经批准的采购申请单、合同、协议到财务部领取借款申请单，按审批流程办齐手续后财务部方可付款； 2.采购计划由请购部门提出申请,按公司规定的权限及流程批准后采购。 第十条 对于因私个人借款 1.原则上不予借支,特殊情况经总经理批准由借款人填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款时间； 2.按审批流程办妥手续后财务部付款； 3.借款人如有借款尚未还清,一律不予借支。 第十一条 对其他临时借款,可参照第二、三、四条执行。 第十二条 暂借款还款、报销期限 1.对借支差旅费人员,在返回公司三个工作日内报销费用； 2.对零星购物借款人员,在采购物资验收入库,发票审批手续办妥后报账； 3.对个人借款,按借款时的还款期限归还借款。 第十三条 借款人员应按借款用途使用借款，及时报账、还款,如有违反以上借款规定者,将按公司相关制度处理。 第四章 费用报销、支出管理规定 第十四条 日常费用、支出的报销规定 1. 员工（含促销员）薪资：由人力资源部按月(10号前)编制工资表,财务部审核,总经理批准后发放。 2. 业务招待费：是指因公司经营管理需要而发生的餐饮费、招待用烟、礼品费以及相关的其他费用。公司招待费原则上控制在年度销售额的0.5％内。 (1)发生业务招待费时需先书面申请，并经审批方可招待，紧急状况下无法先行书面申请的，应电话请示同意，并及时补写书面申请,报销时随发票附后； (2)一次招待费申请在100元(含)以下的由各事业部负责人、各部门负责人、各分子公司负责人审批，在2000元(含)申请以下的,由常务副总审批，2000元申请以上的由总经理审批； (3)招待费报销时一律凭电脑发票/手写发票(定额票不