国税 新增及完善分析预警指标简要说明.docVIP

PAGE PAGE 1 附件1： 新增和完善分析预警指标简要说明 一、理论销售收入与主营业务收入比对异常预警(新增) 指标类别：增值税预警提示指标 数据来源：金三系统中资产负债表和利润表相关数据。计算口径： 1、计算公式：理论销售收入÷当期主营业务收入 理论销售收入＝[（货币资金期未余额+应收票据期未余额－其他应付款期未余额）×360] ÷资金周转周期 资金周转周期＝存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数 存货周转天数＝{ [（存货期初余额+存货期未余额）÷2] ×360}÷主营业务成本 应收账款周转天数＝{ [（应收账款期初余额+应收账款期未余额）÷2] ×360}÷主营业务收入 应付账款周转天数＝{ [（应付账款期初余额+应付账款期未余额）÷2] ×360}÷主营业务成本 2、仅对税务登记信息中，行业批发和零售业的增值税一般纳税人进行分析。 预警条件：比例小于0或大于1.6为异常，发布预警 二、货运专用发票与增值税（专用、普通）发票比对异常预警 (新增) 指标类别：增值税预警提示指标 数据来源：取自货物运输业增值税专用发票税控系统的货运专用发票开具信息、增值税防伪税控系统中的增值税专用发票和增值税普通发票信息。 计算口径： 1、对纳税人当期申报开具的货运专用发票明细数据，以“发货人及纳税人识别号”栏的纳税人识别号进行分户明细汇总，对当期和上推一个季度的增值税防伪税控系统内申报开具的增值税专用发票、增值税普通发票明细数据，以“销货方纳税人识别号”为查询条件进行分户汇总。 2、剔除货运专用发票中发货人纳税人与收货人纳税人一致，以及发货人的行业门类为“交通运输、仓储和邮政业”的纳税人信息。 预警条件：筛选 “发货人纳税人识别号”和“销货方纳税人识别号”一致的纳税人信息，在其中进一步查找筛选存在“收货人纳税人识别号”，但是没有相同“购货方纳税人识别号”的相关纳税人信息进行预警，预警包括销货方纳税人、省内收货人纳税人、承运人、实际受票方。 三、存货余额连续三个月为负数预警(新增) 指标类别：增值税预警评估指标 数据来源：金三系统中资产负债表中相关数据 计算口径：根据发布指标的季度所属期，确定动态年度所属期（数据分析期不跨年度）。例如：预警的所属期2013年一季度，其对应动态年度所属期为2013年1-3月；若预警的所属期2013年二季度，其对应的动态年度所属期为2013年2月至2013年6月，依次类推。 预警条件：筛选动态年度所属期内连续3个月存货≤-10000元的疑点企业。例如：预警的所属期2013年二季度，即2013年2-6月份，包含任意连续的三个月存货均≤-10000元，即对该企业发布预警。 四、存货与往来款项结转异常预警(新增) 指标类别：增值税预警评估指标 数据来源：金三系统中资产负债表中相关数据 计算口径： 1、当期数据取发布指标的所属季度最后一个月份的资产负债表的年初数据，即每年的3、6、9、12月资产负债表数据。 2、上年度12月份资产负债表期未数据，根据发布指标的季度所属年度确定。例如：以预警的所属期2013年第四季度为例，其对应的上年度数据是2012年12月份资产负债表期末数据。 预警条件： 1.存货当期年初数据与上年度12月份期末数据差距≧10000元。 2.往来款项当期年初数据与上年度12月份期末数据差距≧10000元，具体为：应收账款年度结转差额、应付账款年度结转差额、其他应收账款年度结转差额、其他应付账款年度结转差额、预收账款年度结转差额、预付账款年度结转差额，其中任一项≧10000元，即为异常。 3.年度内该指标仅对企业预警一次，即前期已经出现过存货与往来款项结转异常预警的，以后季度不再进行预警。 五、现代服务业人工成本（费用）占比分析(新增) 指标类别：增值税分析指标 数据来源：金三系统中相关数据：增值税申报表主表应税销售收入；财务报表利润表营业成本、销售费用、管理费用、财务费用；登记库中的营改增现代服务业类企业；现金流量表“支付给职工以及为职工支付的现金”项。 计算口径： 1.人工成本（费用）与应税销售收入比例＝当期人工成本（费用）/当期应税销售收入*100% 2.人工成本（费用）占总成本（费用）比例=当期人工成本（费用）/当期总成本（费用）*100% 六、小规模纳税人购进货物金额与申报销售收入比对异常分析(新增) 指标类别：增值税分析指标 数据来源：金三系统中小规模纳税人（包括个体业户，下同）登记信息；增值税防伪税控系统中发票购货单位为小规模纳税人的增值税专用发票信息和增值税普通发票信息；金税三期系统中小规模纳税人的申报销售收入。 计算口径： 1.年度购进货物金额（含税）＝（年度购进货物的增值税专用发票金额＋税额）+年度购进货物的增值税普通发票金额） 2.差额=购进货物金额（含税）