第七章审计重要性及审计风险.pptVIP

二、审计风险模型 （一）审计风险模型的建立 审计风险=重大错报风险×检查风险 二、审计风险模型 （二）审计风险模型的运用 1、计划阶段 【案例7-3】 二、审计风险模型 （三）审计风险各要素的关系 1、在既定的重大错报风险水平下 2、在既定的审计风险水平下 二、审计风险模型 （二）审计风险模型的运用 2、终结阶段 【案例7-4】 1、（ ）是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师经过审计后发表不恰当审计意见的可能性 A 审计风险 B 重大错报风险 C 检查风险 D 审计重要性 2、如果某一项审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为（ ） A 12% B 6.58% C 8.92% D 13% 单选 三、审计风险的控制 （一）总体要求 （二）关于重大错报风险 （三）关于检查风险 1、注册会计师不能改变其实际水平的有（ ） A 重大错报风险 B 检查风险 C 审计风险 D重要性水平 2、审计人员能控制的风险是（ ） A 重大错报风险 B 检查风险 C 审计风险 D 被审单位的经营风险 单选 四、审计风险、审计重要性和审计证据之间关系 （一）审计重要性与审计证据：反向 （二）审计重要性与审计风险：反向 四、审计风险、审计重要性和审计证据之间关系 （三）审计风险与审计证据 1、重大错报风险、审计风险：正向 2、控制风险：反向 重要性、审计风险、审计证据三者之间的关系 重要性 审计风险(重大错报风险) 检查风险 审计证据 反向 降低到 反向 反向 注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平，来降低审计风险 正向 1、审计重要性与审计风险之间（ ） A 同向变动 B 反向变动 C 比例变化 D 不存在关系 2、审计重要性和审计证据之间（ ） A 同向变动 B 反向变动 C 比例变化 D 不存在关系 单选 下列正确的有（ ） A 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少 B 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越多 C 在审计风险水平一定的前提下，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险水平就越高 D 在审计风险水平一定的前提下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险水平就越高 多选 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ） A 要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少 C 评估的重大错报风险越低，所需的审计证据数量就越少 D 评估的重大错别风险越高，所需的审计证据数量就越多 多选 P107---案例分析题2 P104---思考与实训 * xuguili@163.com xuguili@163.com 山东英才学院会计系 第七章 审计重要性与审计风险 主要内容 审计重要性 审计风险 无保留意见等于没有错报吗？ 审计重要性 一、理解和运用“重要性”需要注意的问题 二、重要性的两个层次 三、重要性水平的评估 四、重要性水平的运用 审计重要性是指在具体环境下，被审计单位财务报表错报的严重程度。 如果一项错报影响了报表使用者的决策，则这项错报就是重要的 一、理解和运用“重要性”需要注意的问题 1、重要性的确定要站在财务报表使用者的视角 2、重要性的确定离不开具体环境 3、重要性的确定需要运用职业判断 4、重要性的确定要考虑数量和性质两个方面 1、理解和应用“重要性”要站在（ ）的视角去判断 A 被审单位管理层 B 财务报表使用者 C 注册会计师 D 被审单位全体员工 2、不同的注册会计师在确定同一被审计单位的重要性水平时，得出的结果可能不同，这体现了注册会计师在确定重要性水平时需要运用（ ） A 分析程序 B 专业判断 C 审计重要性的两个层次 D 独立性 单选 注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（ ）两个方面去考虑 A 行业状况 B 内部控制状况 C 数量 D 性质 多选 （1107）新民公司2009年提交的财务报表显示，全年利润总额1000万元，年末资产总额5000万元。注册会计师在审计中发现下列问题： (1)12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账，列入小金库； (2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资2000元，被制表人占为己有。  请根据审计重要性